CORPORACIÓN S
icon septiembre 22, 2021
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LLC vs CORPORACIÓN S – Beneficios Fiscales y Ahorros en Impuestos

 

En este video hablamos sobre las diferencias de una LLC y una Corporación S. Detallamos la estructura fiscal de una llc, la estructura de impuestos de una corporación S. También, enseñamos gráficas demostrando los beneficios de impuestos de una llc y los beneficios de taxes de una corporación s.

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Transcripción

Una de las preguntas más comunes que nos hacen aquí en FreedomTax Accounting son los empresarios que no saben cuál es la mejor estructura fiscal y legal para su empresa, especialmente tenemos muchas preguntas en relación a: ¿Cuál es la diferencia entre una LLC, una Corporación S? ¿Cuál es mejor para mi empresa? ¿Cómo funciona una estructura fiscal? ¿Cuáles son los beneficios en los impuestos en una LLC comparado con una Corporación S? Todo eso es lo que vamos a estar hablando en este video.

Saludos desde FreedomTax Accounting, somos una firma de contabilidad e impuestos que llevamos brindando nuestros servicios de calidad ya por más de 20 años sirviendo a nuestra comunidad hispana. Si usted es nuevo en este canal, proveemos estrategias para empresarios lograr sus metas financieras, si es un tema que le interesa por favor suscríbase a nuestro canal.

Muchas personas que van a abrir empresas o personas que ya tienen empresas abiertas, leen mucho en Google y en internet de lo que es una LLC, los beneficios de la corporación S, y tienen muchas preguntas sobre cómo funcionan estas estructuras de impuestos y cuáles son los beneficios. En este video vamos a estar discutiendo, qué es una LLC, qué es una Corporación S, vamos a discutir la estructura fiscal para una LLC, la estructura fiscal para una Corporación S, también vamos a hablar de cómo funciona y cuáles son los beneficios en los taxes en una LLC y los beneficios en los impuestos para una corporación S. Vamos al contenido.

Básicamente lo primero que tenemos que saber es la diferencia entre la LLC y la Corporación S, qué son. En está lámina básicamente estamos poniendo una lista de las 4 principales estructuras legales, comerciales. Hay muchísimas estructuras legales de cómo abrir una empresa, pero estas son las más comunes.

La primera es un Sole Proprietor. Cuando un individuo trabaja como Sole Proprietor, y ahí entra lo que son los contratistas independientes, los Self Employed (Propietario Único), es una estructura legal de cómo manejar un negocio. Lo otro es lo que son los Partnership o Sociedades, que es cuando 2 personas se ponen de acuerdo de hacer un negocio, esa es otra estructura legal común. Otra estructura legal común sería el Limited Liability Company (LLC). Y está la estructura legal empresarial de Corporación. 

Lo primero que tiene que notarse en esta lista es que la Corporación S no está en esta lista, ¿por qué? porque la Corporación S no es una estructura empresarial legal, la corporación S es una designación fiscal para una empresa. Así que la Corporación S es una estructura para los impuestos, no es una estructura legal. La LLC por su parte sí es una estructura legal, empresarial, para un negocio; y vamos a entrar un poquito más en eso más adelante. 

Vamos primero hablar de cómo funciona la estructura fiscal, o para los impuestos, de una LLC. La LLC es muy versátil al momento de los impuestos. Recuerde que legalmente su LLC es una LLC. Ahora, cuando la LLC se abre con un solo dueño, el IRS le da una designación automática para los impuestos, el IRS dice que su LLC es una LLC legalmente, pero para los impuestos es un Sole Proprietor, así que llena los taxes bajo el formulario Schedule C, o Schedule E si hace alquiler de propiedades. En este caso su LLC, aunque legalmente es una LLC, para los impuestos es un Sole Proprietor. Pero, la LLC tiene la capacidad de decirle al IRS que usted quiere cambiar la manera que LLC paga impuestos, y tiene 2 opciones:

Puede decirle al IRS que usted quiere que su LLC pague impuestos como una Corporación S o como una Corporación C. Si escoge la Corporación S, llena el formulario 1120-S, y si escoge la Corporación C, llena el formulario 1120; un poquito más adelante en el video vamos a darle los beneficios y cómo funcionan los taxes en todas estas estructuras. 

Cuando se abre la LLC de 2 o más dueños, el IRS le da una designación automática fiscal de Partnership, donde llena los taxes bajo el formulario 1065; y tiene las mismas 2 opciones, puede cambiarlo a que pague impuestos como una corporación S o pagar impuestos como una corporación C. Ahora, lo importante saber en todas estas opciones es que legalmente su LLC sigue siendo una LLC, pero su LLC puede pagar impuestos de 5 maneras: 

Puede pagar impuestos bajo el Schedule C, bajo el Schedule E, bajo la 1120-S que es la Corporación S, bajo la 1120 que es la Corporación C, o la 1065 que es la Sociedad. Aunque su LLC legalmente es una LLC, para los impuestos puede ser una estructura completamente diferente. 

Ahora, si quiere más detalle de cómo funciona y cómo pagan impuestos estas 5 maneras que la LLC puede pagar impuestos, hicimos un video en el pasado donde entramos en detalle cómo la LLC tiene 5 maneras diferentes para pagar impuestos; y entramos en detalle de cómo funciona eso en la declaración de impuestos de los dueños de la empresa. Ese es un buen video que puede ver y está en nuestro canal de Youtube: 5 Formas Que Una Empresa LLC Puede Presentar Sus Impuestos.

Vamos ahora hablar de la estructura fiscal de la corporación, porque esta es la estructura fiscal de la LLC, pero ahora vamos hablar de la estructura fiscal de una corporación. Cuando uno abre una corporación, que normalmente termina en corp. o inc., el IRS le da una designación automática. Si es de un dueño, el IRS dice que automáticamente esa corporación para los taxes se considera una Corporación C y llena impuestos bajo la 1120, esa es la designación automática, pero se puede cambiar a una Corporación S, y que llene el formulario 1120 S; pero es un cambio que se tiene que hacer, no es automático, automáticamente es una Corporación C, y se puede cambiar a una Corporación S. Cuando son de 2 o más dueños, a diferencia de la LLC que es un poquito diferente de un dueño, con los 2 dueños puede ver que es lo mismo; si abre una corporación de 2 o más dueños, la designación automática es Corporación C y se puede cambiar a Corporación S. 

Ahora vamos a ver cómo funcionan y cuáles son los beneficios de los taxes de una LLC, y luego vamos a hablar de los beneficios de los taxes de una corporación.

Vamos a empezar con la LLC. Cuando se abre una LLC de un dueño, el gobierno dice que llena impuestos automáticamente impuestos bajo el Schedule C, y si es de dos dueños es la 1065 pero funciona similar. ¿Cómo funciona el Schedule C, o el E si están alquilando propiedades? El Schedule C genera ventas, durante el año tiene todos sus gastos, y a fin de año tiene su ganancia o su pérdida. Ahora, es el Schedule C, la declaración de impuestos del dueño es el formulario 1040; esta ganancia neta que está aquí, fluye y se reporta en los taxes personales del dueño como ingreso adicional, se le añade al ingreso total del hogar del dueño; esta ganancia neta va a pagar, el impuesto federal de las tablas de impuestos de individuos, no de corporaciones, y este impuesto empieza en 10%, pero puede ser más porque habría que ver el total de ingreso del hogar y a ver en qué parte de la tabla de  ingresos cae la persona, pero empieza en 10%; y también va a pagar lo que se llama el impuesto de Self Employed que es un impuesto de 15.3%; así que mínimo va a pagar 25.3% de la ganancia neta de la empresa.

¿Qué pasa cuando le decimos al IRS que no queremos llenar bajo el Schedule C, sino que queremos que nuestra LLC pague impuestos como una Corporación S bajo el formulario 1120-S? Funciona similar, la LLC genera ingresos, tiene sus gastos, tiene su ganancia neta, la ganancia neta también se reporta en los Taxes del dueño, se le añade esa ganancia neta al ingreso del hogar del dueño, con la diferencia de que no paga este impuesto de Self Employed (básicamente no paga seguro social que es la mayoría de este impuesto), y solamente pagaría el impuesto federal que empieza en 10%. Así que, automáticamente hay un ahorro de impuestos de 15.3%, ahí es mucho dinero. Si usted se pregunta, ¿Por qué no todas las LLC se convierten en S-Corporation para ahorrarse 15.3% en impuestos? Es por lo siguiente: 

Cuando se llenan los taxes bajo el Schedule C, donde paga el impuesto federal y paga el Self Employment tax, el Schedule C es el formulario más sencillo para los impuestos de un negocio; es un formulario que, comparado con otros formularios, es más económico, la contabilidad no tiene que ser tan elaborada, el dueño no tiene que pagarse en nómina; así que es un formulario bien económico para mantener su empresa. Regularmente se sugiere que cuando una LLC empieza empiece con un Schedule C, y cuando crezca a lo mejor conviene cambiarlo a S-Corporation. ¿Por qué? Porque tan pronto usted le dice al IRS que lo quiere cambiar de Schedule C hacía una Corporación S, no va a pagar este impuesto, pero ahora el formulario 1120-S es mucho más costoso que un Schedule C, de la manera que se hace la contabilidad para una Corporación S es más elaborada, así que va a tener que pagar un poco más para la contabilidad comparado con el Schedule C. También, cualquier dueño activo de una Corporación S tiene que pagarse a sí mismo y se tiene que pagar en payroll, tiene que estar en nómina; eso significa que tiene que pagar un servicio de nómina, enviar reportes trimestrales de nómina, enviar pagos de impuestos de nómina trimestralmente; hay más gastos, la S-Corporation es más cara mantenerla y durante el año hay más gastos que un Schedule C. Ahora, lo bueno de la S-Corporation es que, aunque tenga todos estos gastos adicionales que no tiene el Schedule C, es que se ahorran tanto a fin de año que vale la pena incurrir en todos estos gastos adicionales. Regularmente se recomienda que la LLC empiece como el Schedule C, pero que cuando está ganancia neta llegue a $40.000 dólares o más, (básicamente está es la línea 31 de su Schedule C). Cuando el Schedule C reporta ganancia neta de $40.000 dólares o más, ahí es que a lo mejor hace sentido cambiarlo a una Corporación S, porque lo que te ahorras en impuesto justifica los gastos adicionales que la Corporación S le va a demandar; regularmente eso es lo que se recomienda. 

Ahora, ¿Cómo funcionan los taxes de la corporación? Recuerde que una Corporación cuando se abre, la designación automática es que es Corporación S y tienen que pagar impuestos bajo el formulario 1120. En el formulario 1120 la empresa genera ingresos, tiene sus gastos y tiene su ganancia neta a fin de año. En la 1120, esta ganancia neta no fluye a los taxes del dueño, sino que se mantiene separado y la empresa paga un impuesto fijo del 21% (esto son los taxes corporativos de este año 2021, eso puede cambiar en el futuro; de hecho, la administración actual quiere subir este impuesto corporativo y lo quiere subir a 28%). Como les dije, el impuesto fijo es de 21%, pero eso puede cambiar en el futuro, puede ser más alto porque lo quieren subir. Ahora, en esta Corporación C, el dueño paga del ingreso que entra, si el dueño se paga, entonces sí tiene que pagar impuestos de esa compensación a nivel individual, y también se recomienda que se pague en nómina. 

Ahora, en la Corporación C una de las partes negativas es, que de esta ganancia neta en algún momento el dueño tiene que tomar un dividendo y este dividendo paga impuesto aquí y acá, es decir que hay doble tributación del dividendo. 

¿Qué ocurre cuando se le dice al IRS que quiero cambiar que mi Corporación C pague ahora impuestos como una Corporación S? En este caso lo ocurre es que la Corporación, igualmente, con esta ganancia neta no paga impuestos corporativos, sino que fluye directamente a la declaración de documentos del dueño, e igual que la LLC solamente paga el impuesto federal que empieza en 10%, pero no paga el impuesto de 15.3% de seguro social y medicare, así que tiene el mismo beneficio. Lo otro es que en la Corporación S tampoco ocurre la doble tributación del dividendo, pero sí el dueño se tiene que pagar en nómina; y de esa manera ese es el beneficio de la Corporación S.

Ahora, hay casos donde la Corporación C conviene, ¿por qué?, porque hay muchos casos en donde el dueño de la empresa prefiere que se quede bajo la 1120 porque ellos no quieren reportar la ganancia neta de la corporación en sus taxes personales y ellos prefieren que la corporación pague este impuesto del 21%. Regularmente eso es bueno cuando el hogar del dueño tiene ingresos altos, porque en el S-Corporation la ganancia neta de la compañía va a pagar impuestos federales al nivel del individuo, entonces cuando los dueños de la corporación tienen ingresos altos le conviene que sea Corporación C. También hay muchos casos en donde por diferentes razones el dueño de la compañía no quiere que este ingreso se le reporte en los taxes personales; y especialmente con los extranjeros. Normalmente si están haciendo bastante actividad económica en el negocio, es mejor la 1120 porque recuerde: primero que los extranjeros no son elegibles para la S-Corporation, porque para ser S-Corporation los dueños de la empresa tienen que tener número de seguro social. Cuando los extranjeros están en una corporación se recomienda que sea Corporación C para que no tengan que pagar el impuesto de seguro social; básicamente esa es la estrategia, pero hay diferentes razones.

Así es cómo funcionan los taxes de una corporación C y una corporación S. Recuerde que cada caso es diferente, siempre recomendamos que tome una consulta con un profesional, antes de abrir una empresa es bueno que estudie su caso para ver cuál es la mejor estructura legal y fiscal para su empresa. Si quiere abrir una compañía y quiere una consulta de cuál es la mejor estructura para usted, aquí abajo le dejamos nuestra información de contacto; sí proveemos ese tipo de consulta. 

También, si necesita ayuda con sus taxes personales, taxes de negocios, contabilidad mensual, servicios de nómina, problemas con el IRS, si quiere abrir una corporación o una LLC en cualquiera de los 50 estados de Estados Unidos, le podemos ayudar. 

Recuerde que somos parte del Grupo Freedom, somos un grupo de 4 empresas donde no solamente hacemos contabilidad e impuestos, hacemos inmigración, bienes raíces, seguros y planificación financiera; así que le podemos ayudar de muchas maneras.

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