Bienes raíces goza de una posición de gran alcance en el crecimiento económico de cualquier país y cuando se trata de un mercado de bienes raíces tan fuerte como la de Estados Unidos, entonces la gente de todo el mundo no podía dejar de ser atraídos a hacer una inversión. Simplemente, el mercado de bienes raíces de cada país es su activo y sólo puede prosperar cuando se establecen conjuntos claros de reglas y leyes. Por esta razón, las leyes fiscales estipulan,

«Los residentes, los no residentes y las personas no vinculadas al negocio están sujetos al pago de la retención de impuestos, originada en el intercambio o venta de bienes raíces»

De acuerdo con este código de impuestos, cada persona que está involucrada en el intercambio o venta de bienes raíces tiene que pagar la retención de impuestos. Esta retención de impuestos asegura que la persona está pagando impuestos y también asegura que todos los que se benefician de una propiedad de bienes raíces está pagando impuestos sobre la renta. Esta regulación fiscal se introdujo después de la evasión fiscal fue aumentando en gran medida y el estado de California introduce el concepto de Real Estate Retención Certificado, que es una tasa fija de la cantidad pagada al IRS en la venta de propiedades.

Sin embargo, hay algunas excepciones y exenciones de las normas, mientras que otros tienen que pasar por el procedimiento de solicitud para el certificado de retención. Antes de iniciar el procedimiento, es importante aprender a llenar el certificado de retención de bienes raíces, ya que requiere una preparación considerable para hacerlo bien.

Antes de profundizar más en el tema, he aquí una guía rápida de algunas de las terminologías importantes con respecto al tema:

  • Beneficiario: Beneficiario es la persona legalmente autorizada a beneficiarse del intercambio o venta de una propiedad que originalmente pertenece a otra persona.
  • Fideicomiso: Nadie puede pagar el importe de la venta al beneficiario, excepto por el cuerpo legal creado por el otorgante. El Fideicomiso es responsable de beneficiar a los beneficiarios designados, respetando las condiciones establecidas por la ley.
  • Fiduciario: La administración y administración de una propiedad puede ser realizada por una persona legalmente asignada llamada fiduciario que tiene la autorización legal para hacerlo.
  • Fideicomisario: Un individuo o una organización responsable de poseer temporalmente la propiedad de otra persona y administrarla en nombre de alguien para beneficiarlos con las ganancias recibidas.
  • Bienes: Todos los activos y pasivos de un individuo se conocen como su patrimonio.

¿Qué Es La Retención De Bienes Raíces?

La retención de bienes raíces no es un impuesto adicional sobre la venta de una propiedad, sino más bien un anticipo del impuesto sobre la renta que se devenga después de vender y obtener beneficios de una propiedad. La tasa del impuesto de retención es fija y al final del año en que una persona presenta sus declaraciones de impuestos, la diferencia se devuelve al individuo.

La razón detrás de la retención de los ingresos de bienes raíces es reducir la evasión de impuestos en California y para garantizar que la ganancia de venta de la propiedad también se paga en su totalidad. También evita que los vendedores sean penalizados cuando no pagan el impuesto o pagan menos del impuesto real.

¿Cuándo Es El Momento Adecuado Para Retener?

Tan pronto el título de propiedad y los derechos de posesión se transfieren de una persona a otra, la retención se aplica a la transacción. La retención también se requiere en los siguientes casos:

  • En caso de regalo: la retención se requiere cuando la persona que sale del titulo es relevado de responsabilidad y / o recibiendo ingresos y la suma del alivio recibido es más de $ 100,000.
  • La suma de los ingresos de la cantidad de venta es de más de $ 100,000.

Tenga en cuenta que las retenciones no son necesarias cuando el vendedor es dueño de la propiedad con fines incidentales.

Excepciones a La Retención

Antes de pasar a aprender a llenar un certificado de retención de bienes raíces, debemos entender el contexto y las condiciones que lo rodean. Como hemos comentado antes, hay excepciones a las reglas y no todo el mundo está obligado a pagar y llenar el certificado de retención de impuestos. Aquí están las excepciones:

  • Cuando la propiedad se vende por $100,000 o menos, el vendedor no está obligado a pagar la retención de impuestos. Recuerde que cuando hay un número de vendedores de una propiedad singular, el pago o no pagos de bienes raíces se determinará por el precio de venta total de la propiedad y no por la parte del individuo. En el caso de los condominios y otros estilos de vivienda que se hacen en una propiedad singular y tienen diferentes propietarios; Nuevamente la excepción de retención se decidirá sobre la base del precio de venta colectivo de la propiedad.
  • Si la propiedad pertenece al estado o está bajo la posesión del Distrito de Columbia o pertenece a una subdivisión política o a cualquier otro instrumento, entonces no habrá obligación de retención.
  • Si la propiedad está siendo vendida de acuerdo con una escritura en lugar de una ejecución hipotecaria o vendida de acuerdo con el poder de venta bajo hipoteca o escritura de fideicomiso, entonces la retención no se aplica.

Exenciones a La Retención

Mientras que las excepciones liberan completamente al vendedor de cualquier tipo de retención de pago, las exenciones permiten al vendedor calificar para la retención parcial o ninguna. Aquí están las exenciones:

  • Cuando el vendedor ha vivido en la propiedad como su residencia principal durante al menos dos años durante el período de cinco años, terminando al final del cierre.
  • Cuando la propiedad en cuestión es certificada como la residencia principal del vendedor.
  • Cuando el vendedor estaba usando la propiedad como su residencia principal antes de vender, entonces habrá exención (sin contar la regla del período de dos años)
  • En el escenario donde la propiedad fue vendida por exactamente el mismo precio que se compró o menos, entonces el vendedor estará exento de retención. Ningún beneficio / ganancia significa ninguna retención.
  • Hay excepciones a las retenciones cuando el intercambio de bienes es involuntario o se realiza para pasar de una residencia primaria a otra que tiene exactamente los mismos servicios, y el intercambio no implica ganancia, sino simplemente el traslado del vendedor de una residencia a otra sin mucho beneficio En términos monetarios o de estilo de vida.
  • Cuando la propiedad se ofrece en asociación a cambio de un interés de la asociación, entonces no habrá retención de pago.
  • Cuando la propiedad se transfiere a una corporación que controla al cedente, se aplican las reglas de exención.
  • En caso de que la propiedad pertenezca a una entidad, las leyes federales y estatales la eximen de retención.
  • Cuando el vendedor pretende compartir, planificar o invertir en un fondo de caridad, califica un plan de pensiones, una cuenta de jubilación o una compañía de seguros, entonces está sujeto a exención.
  • Habrá exención parcial si la venta de la propiedad es a través de la venta a plazos.

¿Qué Formulario Para Llenar El Certificado De Retención De Bienes Raíces?

Antes de seguir adelante con el aprendizaje de cómo llenar el certificado de retención de bienes raíces, primero tenemos que entender cuales formularios debemos llenar en cada caso. Cuando el vendedor califica para la retención, entonces el formulario 593-C será llenado. Sin embargo, cuando el vendedor está total o parcialmente exento de la retención, el formulario 593-E también se llenará junto con 593-C.

Completando El Formulario 593-C y Reglas:

El monto a retener en la transacción de venta de una propiedad en el suelo de EE.UU. es 3 1/3% de los precios de venta brutos. En caso de que el vendedor se encuentre dentro de los requisitos de precio de venta, se llenará otro formulario de reclamación además del formulario de retención de certificados 593-C y 593-E, respectivamente. Además, en caso de exención parcial, las tasas de retención serían diferentes. Estos porcentajes se pueden determinar a través de la forma en la que se menciona en detalle.

Dos de los requisitos más importantes del formulario son el número de Seguro Social (SSN) o el número de identificación fiscal individual (ITIN) para los contribuyentes individuales. Sin estos, el proceso no puede ser completo. En el caso de los cónyuges y socios domésticos registrados que están vendiendo su propiedad, el nombre y el número de SSN del cónyuge también se requiere. En el caso de múltiples vendedores que no sean socios casados, el formulario 593-C se llenará individualmente.

Estructura De La Forma 593-C:

Parte I: Transferencia o información básica del vendedor

  • Nombre,
  • Nombre del cónyuge
  • Dirección
  • Detalles de la ubicación (dirección, código postal, estado, etc)
  • SS o ITIN
  • SSN o ITIN del cónyuge

Parte II:

Para asegurar y averiguar si una persona está o no esta bajo los beneficios de la exención, la segunda parte le pide al vendedor que marque nueve cuadros tales como:

  • ¿Quién es el dueño de la propiedad?
  • El vendedor que menciona la finca como residencia principal durante los dos últimos años.
  • El vendedor o cedente no está obligado a pagar impuestos bajo las leyes estatales o federales.
  • El vendedor es un(a)…
  • Corporación.
  • Negocio de asociación.
  • Fondo caritativo.
  • Compañía de seguros.
  • Cualquier otra entidad de esa índole.

Parte III:

La tercera parte hace tres preguntas para determinar si el vendedor o cedente está sujeto a exención parcial o total.

  • Simulaciones como el tipo de intercambio.
  • Intercambio de tipo diferido diferido.
  • El vendedor es pagado en cuotas.

Después de llenar el formulario correctamente, el vendedor tendrá que firmar, imprimir su nombre, y la fecha del acuerdo. El resto del formulario consta de información detallada para los compradores y vendedores e incluso cuenta el procedimiento que implica reclamar la retención de nuevo.

Estructura De La Forma 593-E:

Cuando el vendedor está exento del impuesto sobre la base de ninguna ganancia y ninguna pérdida, entonces tendrán que llenar 593-E. Será más fácil entender cómo llenar el certificado de retención de bienes raíces, cuando usted sabe los requisitos de antemano. La forma constituye de dos partes.

Parte I:

  • Nombre
  • Nombre del cónyuge
  • Dirección
  • Detalles de la ubicación (dirección, código postal, estado, etc)
  • SS o ITIN
  • SSN o ITIN del cónyuge

Part II:

  • El costo de depreciación
  • Cualquier otro decremento
  • Disminución total del costo básico
  • El precio de venta de la propiedad
  • Cualquier costo incurrido para mejoras o adiciones
  • Cualquier otro incremento en el costo básico
  • El ajuste básico
  • Los gastos de venta incurridos durante el proceso
  • El importe total realizado (esto se hará restando los gastos del precio de venta)
  • El precio de compra
  • Los puntos pagados al vendedor o al cedente

¿Qué Es El Número De Identificación Fiscal Individual (ITIN)?

Cada formulario del IRS usado para propósitos de impuestos requiere un Número de Identificación Fiscal Individual (ITIN). Cada persona en los EE.UU. requiere ITIN cuando quieren pagar sus impuestos de manera legal y legal. Los números ITIN son asignados por el IRS a cada individuo para mantener una pista de su historia de impuestos y ayudarles a pagar impuestos sin mucha molestia. Debido al hecho de que el Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos tiene que gestionar la voluminosa base de datos de los contribuyentes para mantener un ojo en todos, minimizar la evasión de impuestos y regular la funcionalidad sistematizada, asignan números para trabajar como identificación para los contribuyentes en lugar de nombres.

Este número ITIN es necesario para todos los residentes y no residentes de los Estados Unidos. Los inversores extranjeros no pueden pagar impuestos sin un número ITIN y sin pagar impuestos no podrán invertir. El número de identificación fiscal individual se puede lograr llenando el W-7 disponible en el sitio web oficial del IRS. Una vez que el formulario está lleno con información exacta y veraz, tiene que ser presentado de nuevo al IRS. Los extranjeros que hacen negocios en los Estados Unidos mientras permanecen en su propio país también pueden solicitar fácilmente el número ITIN desde su lugar de residencia. Cualquier ciudad donde las oficinas consulares de los Estados Unidos estén situadas puede proporcionar a sus ciudadanos la facilidad de aplicación.

¿Quién Necesita Solicitar El ITIN?

Antes de aprender a llenar un certificado de retención de bienes raíces o pensar en vender su propiedad, asegúrese de solicitar el Número de identificación fiscal individual. Toda persona que no califica para SSN necesita solicitar el ITIN. Este número de identificación también será requerido cuando una persona está reclamando su retención de impuestos de nuevo o reclamando un reembolso. Aquí está la lista de personas que necesitan solicitar el ITIN antes de llenar cualquier formulario relacionado con impuestos:

  • Dependiente o cónyuge del titular de visa extranjero no residente.
  • Residente extranjero dependiente o cónyuge de ciudadano estadounidense.
  • Extranjeros no residentes que presentan una declaración de impuestos de los Estados Unidos pero no son elegibles para SSN.
  • Extranjeros residentes en los Estados Unidos que presentan una declaración de impuestos en los Estados Unidos pero no son elegibles para SSN.

¿Qué Pasa Si El Vendedor No Proporciona Un ITIN En El Formulario 593-C?

En caso de que el vendedor o cedente no proporcione un número ITIN en el formulario, no estará calificado para la exención (aunque cumpla con el requisito) o cualquier otra certificación. También 3 1/3% del precio de venta bruto será retenido.

¿Qué Es El Número De Seguro Social (SSN)?

El número de seguro social se le asigna a todos los ciudadanos de los Estados Unidos y residentes permanentes del estado. Este número de 9 dígitos también se emite a los residentes temporales del estado que están allí para propósitos de trabajo.

¿Cómo Puede Un Inmigrante Solicitar Un Número De Seguro Social?

Hay dos métodos de aplicación para un inmigrante. Un método consiste en solicitar la forma de su país de origen antes de inmigrar a los EE.UU. El inmigrante puede solicitar el SSN al mismo tiempo que solicitan su visa de inmigración. Cuando se adopte este enfoque, el inmigrante no tendrá que visitar físicamente la oficina de seguridad social en los Estados Unidos.

El otro método consiste en llegar a los Estados Unidos y visitar la oficina de seguridad social en persona con todos los documentos y requisitos legales.

¿Cuál Es La Penalidad Por El Llenado Incorrecto Del Certificado De Retención De Bienes Raíces?

Le recomendamos que no llene el formulario hasta que no haya revisado todas las instrucciones y entienda cómo llenar correctamente el certificado de retención de bienes raíces. En caso de cualquier desinformación o deficiencias habrán penalidades.

De acuerdo con la ley tributaria de California, si un vendedor o cedente llena una forma falsa con el propósito de evadirse de la retención de impuestos, incluso cuando no están cayendo bajo ninguna de las reglas de exención, serán penalizados con $1,000 o 20% de la retención requerida cantidad, lo que sea mayor.

Ahora que conoce todos los requisitos y cómo llenar el certificado de retención de bienes raíces, asegúrese de hacerlo correctamente; Cuidar de las exenciones, no usar medios ilegales o tratar de evadirlo. En cualquier caso, cuando se utiliza medios ilícitos para la venta de propiedades y obtener ganancias no sólo va a ser éticamente y moralmente mal, pero también será descubierto y tendrá que pagar una fuerte sanción. Si es declarado culpable de tal mala conducta repetidamente, podría ser prohibido de invertir o vender propiedades en los Estados Unidos para siempre.

Si necesita ayuda en llenar el certificado FIRPTA favor de llamar al 407-344-1012, o escribir a [email protected].

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