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agosto 17, 2021 
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0 comentarios 5 Formas Que Una Empresa LLC Puede Presentar Sus Impuestos
La LLC es una estructura de empresa en Estados Unidos que le da mucha flexibilidad al empresario en la manera que la LLC reporta sus impuestos en USA. Dependiendo del caso y de las metas de la LLC, una LLC escoger la manera que desea pagar sus impuestos. Es este video le enseñamos las 5 formas que una LLC puede presentar impuestos en USA.
DESCARGO DE RESPONSABILIDAD
Este video está destinado a fines educativos y no debe tomarse como asesoramiento legal o fiscal. Debe consultar con sus profesionales financieros acerca de su situación financiera única antes de actuar sobre cualquier cosa discutida en estos videos.
Freedomtax Accounting and Multiservices Inc. proporciona contenido educativo para ayudar a los propietarios de pequeñas empresas a ser más conscientes de ciertos temas y temas, pero no podemos dar consejos generales a un público amplio. Freedomtax Accounting and Multiservices Inc. o sus miembros no pueden ser responsables por el uso o mal uso de este contenido.
Transcripción
¿Sabía usted que una empresa LLC puede presentar sus impuestos de 5 maneras diferentes, cada manera con sus ventajas y desventajas? De eso es lo que vamos a estar hablando en este video.
Saludos desde FreedomTax Accounting, somos una firma de contabilidad e impuestos que llevamos brindando nuestros servicios de calidad ya por más de 20 años sirviendo a nuestra comunidad hispana.
En este video vamos a entrar en detalles de: las 5 maneras que una LLC puede reportar sus impuestos; cómo cada manera tiene sus ventajas y desventajas; y dependiendo de su caso, cuál sería la mejor manera en la que su LLC debería estar reportando los impuestos
Información General
Es importante detallar que cada caso es diferente, por eso siempre recomendamos que haga una consulta con un profesional de impuesto para que este estudie su caso y dependiendo de su caso en específico usted tome una decisión de cuál es la mejor estructura legal y fiscal para su LLC. Nosotros aquí en FreedomTax Accounting sí estamos proveyendo eso como un servicio y estamos autorizados para crear LLC en cualquiera de los 50 estados de Estados Unidos; además, en su consulta inicial estudiamos su caso en específico y le recomendamos cuál es la mejor estructura legal y la estructura fiscal para la actividad económica que usted va a hacer a través de su LLC. Esta es nuestra información de contacto donde se puede comunicar con nosotros para coordinar su consulta inicial:
Teléfono: 407-502-2400
Website: freedomtaxfl.com
Cuando uno crea una LLC uno puede crearla para que tenga un único dueño o puede tener 2 o más dueños. Cuando la LLC tiene un único dueño el IRS le da una designación automática para los taxes, el IRS dice que esa LLC tiene un dueño y entonces la consideran lo que se llama un sole proprietary, y que esa LLC tiene que reportar sus impuestos bajo el formulario Schedule C, o si lo que hace la LLC de un dueño es alquilar propiedades, entonces sería en el Schedule E. Ahora, cuando uno abre una LLC de 2 o más dueños el IRS le da una designación automática y dice que esta LLC de 2 dueños para impuestos lo van a considerar lo que ellos llaman un partnership o una sociedad, este partnership va a reportar sus taxes bajo el formulario 1065; esta es la designación automática que da el IRS.
Ahora, la ventaja de las LLC es que usted tiene más opciones, ¿por qué?
Vamos a tomar como ejemplo la LLC de un dueño; aunque el IRS automáticamente dice que es clasificada como sole proprietary y que llena bajo el Schedule C o E, usted tiene más opciones. La primera es decirle IRS que usted quiere que su LLC para impuestos se considere una S-corporation o corporación S, el cuál legalmente sigue siendo una LLC, solamente que para que impuestos su LLC es considerada una S corporation que llenaría entonces el formulario 1120-S. Su segunda opción es decirle al IRS que su LLC va a llenar impuestos como una corporación C o C-corporation, esta C-corporation llena los impuestos bajo el formulario 1120. Ahora, cuando la LLC tiene dos o más dueños, que automáticamente la consideran un partnership y llena el formulario 1065, esta LLC tiene las mismas opciones; puede pedirle al IRS que llene como S-corporation o como C-corporation, con formularios 1120-S o 1120.
Entonces, una LLC puede llenar impuestos bien sea:
como Schedule C.
como Schedule E.
como 1065.
como S-Corporation.
como C-Corporation.
Estas son las 5 maneras en que una LLC puede radicar sus impuestos. Ahora vamos a discutir cada manera y cómo eso afecta los impuestos.
Vamos a empezar con el Schedule C. El Schedule C es un formulario que va dentro de los taxes personales, que son la 1040 o la 1040-NR si no es residente. El Schedule C no es una declaración de impuesto aparte, sino que es un formulario que va dentro de sus taxes personales. En el Schedule C para su LLC uno reporta sus ventas del año y sus gastos, además va a reportar a fin de año su ganancia o su pérdida, esta ganancia o pérdida se reporta en sus taxes personales como ingreso adicional, entonces, el ingreso que haga su hogar, esta ganancia neta, se le añade a su ingreso del hogar (aquí también uno le quita el incentivo del QBI el cual tocamos en otro tema y otro video). Este ingreso adicional que viene de su LLC va a pagar el impuesto federal, que hoy en día empieza en 10%, pero dependiendo del ingreso del hogar eso sigue subiendo hasta 37%; y también va a pagar el impuesto de seguro social o self employment tax, que es 15.3%; entonces pagaría en total 25.3% de impuestos. Así funciona el Schedule C.
Bien parecido al Schedule C está el Schedule E. El Schedule E se utiliza cuando se tienen propiedades bajo la LLC y el dueño de la LLC es una sola persona, entonces, el ingreso y gastos del alquiler de las propiedades no se reporta bajo el Schedule C sino bajo el Schedule E. Este tampoco es una declaración de impuesto aparte, sino que también es un formulario que va dentro de sus taxes personales y funciona similar; es decir, tiene sus ventas, tiene sus gastos, y a fin de año reporta, igual que el Schedule C, su ganancia o su pérdida de su ingreso de alquiler, e igual que en el Schedule C ese monto se reporta como ingreso adicional en sus taxes personales, con la diferencia de que no paga el seguro social, solamente va a pagar su impuesto federal (también recuerde que esto está sujeto al impuesto estatal si usted vive en un estado que tiene impuesto estatal). Así es que funciona el Schedule E.
La tercera opción, que es la sociedad o partnership, se reporta bajo el formulario 1065; recuerde que esto es cuando una LLC tiene 2 o más dueños y su designación automática para los impuestos es que va a llenar el formulario 1065. ¿Cómo funciona el 1065? El 1065 sí es una declaración de impuestos aparte y no va dentro de sus taxes personales, esto es una declaración de impuestos básicamente corporativa que es aparte y es cuando tiene más de un dueño. Vamos a tomar como ejemplo que el dueño 1 es propietario del 70% de la LLC y el dueño 2 lo es del 30% (y estos porcentajes varían según lo que le corresponde a cada dueño), la actividad económica que tenga la LLC se reporta en la 1065 con, el total de ventas, el total de gastos durante el año, y a fin de año tiene su ganancia o su pérdida; esta ganancia o pérdida no paga impuestos corporativos, sino que se reporta dentro de los taxes personales de cada dueño, proporcional al porcentaje del dueño; de esta manera, para el dueño del 70%, el 70% de la ganancia va para este dueño, y como el otro es dueño del 30%, de esta ganancia sale 30% para este dueño.
Si lo que hace la empresa es actividad económica activa y no propiedades de alquiler, que es básicamente todas las empresas menos alquiler de propiedades e inversiones, lo que se reporte bajo la declaración de impuestos del dueño es lo que diga la K-1, (porque la 1065 saca la famosa K-1, la 1065 tiene un formulario K-1 para cada dueño, cada K1 dice qué cantidad le toca a cada dueño), lo que diga la K1 es la cantidad que el dueño reporta en sus taxes personales; el dueño entonces aquí va a pagar el impuesto federal, que empieza en 10%, y también va a pagar el seguro social que es 15.3%; entonces paga 35.% en lo mínimo, porque acuérdese que el impuesto federal dependiendo del ingreso del hogar varía entre 10% hasta 37% con las tablas ahora del 2021 y recuerde que estas tablas pueden cambiar todos los años.
Si la LLC de más de dos dueños lo que hace es ingresos pasivos que es, por ejemplo, alquiler de propiedades, aquí cambia un poco. Cuando es el alquiler de propiedades funciona similar con la diferencia de que no se paga el seguro social, solamente paga el impuesto federal. Esa es la diferencia de las 1065 con ingreso activo e ingreso pasivo.
La cuarta opción, que normalmente para la mayoría de las empresas de ingreso activo es la opción más popular porque es donde regularmente el dueño paga menos impuestos, es lo que se llama la corporación S. Aquí la LLC llena los impuestos bajo el formulario 1120-S. Para la S-corporation la LLC puede tener un dueño o puede tener dos o más dueños. ¿Cómo funciona la S-corporation? Básicamente, la 1120-S es también un reporte fiscal aparte, donde se reportan las ventas, los gastos, y a fin de año su ganancia o su pérdida. Similar a la 1065, la 1120-S genera una K1 para cada dueño con el porcentaje del dueño, si la S-corporation tiene un único dueño será 100% reportado por ese dueño, pero si la S-corporation tiene 2 o más dueños se divide la ganancia neta de acuerdo al porcentaje de dueño que tenga cada propietario. Se reporta bajo la declaración de impuestos de cada dueño dónde va a pagar el impuesto federal, que empieza en 10%, pero a diferencia con la 1065 y el Schedule C en donde el dueño paga el seguro social, aquí el dueño no paga el seguro social que son 15.3% de impuestos. La ventaja del S-corporation es que los dueños automáticamente se ahorran 15.3% en impuestos, por eso es que es una de las estrategias y estructuras fiscales más populares. Ahora, el S corporation sí le da la ventaja al propietario de no tener que pagar seguro social de la ganancia neta de la empresa, pero el gobierno sí exige que el dueño de la S-corporation se pague así mismo en nómina o payroll, el cual significa que durante el año el dueño sí va a tener gastos adicionales porque en el Schedule C, el Schedule E y en la 1065, los dueños no deberían estar en nómina, pero en el S-corporation sí; así que el dueño va a tener que pagar un servicio de nómina y pagar sus taxes de nómina durante el año. Durante el año el S-corporation, comparado con las otras 3 estructuras, va a tener más gastos, pero lo que se ahorra a fin de año es tanto que vale la pena que el dueño se pague en nómina durante el año porque a fin de año sí se va a ahorrar mucho dinero
La última opción es la corporación-C, que es donde la LLC reporta los taxes bajo el formulario 1120. La 1120 también es un formulario aparte de impuestos y, similar a la S corporation, puede tener un dueño o puede tener más de un dueño. En la 1120 la empresa genera ventas, reporta sus gastos, y a fin de año tiene sus ganancias o sus pérdidas. Con estas ganancias o pérdidas ahora es diferente, no se reportan en los taxes del dueño, eso no ocurre en la corporación C, sino que lo que ocurre es que va a pagar un impuesto fijo de 21% de la ganancia, esa es la tarifa de impuestos corporativos para este año 2021, esto puede cambiar en el futuro (la administración actual sí quiere subir este impuesto, pero por ahora sería este porcentaje). La LLC paga este impuesto fijo de 21% de la ganancia de la empresa (si es pérdida no tienen que pagar impuestos), pero la ganancia no se reporta dentro de los taxes del dueño, no fluye a los taxes del dueño; y hay casos donde eso sí sería una ventaja, por eso decimos que cada caso es diferente, hay casos donde conviene el S-corporation y hay casos donde conviene el C-corporation, así como hay casos que conviene el 1065 y hay casos que conviene el Schedule C.
Una cosa que hay que resaltar de la corporación C es que, si el dueño trabaja activamente en la empresa sí se recomienda que el dueño también se pague en payroll. La desventaja que tiene la corporación C es, que de la ganancia neta que tenga la empresa, en algún momento el dueño tiene que tomar un dividendo y este dividendo va a pagar impuestos en el 21% y también en payroll, entonces habría doble tributación del dividendo, esa es la desventaja de una empresa que llena impuestos con una corporación C.
Resumiendo, las 5 maneras que una LLC paga impuestos.
La primera manera sería bajo el Schedule C. Este es bueno para las LLC que están empezando, así como también es sumamente bueno cuando la ganancia neta del año es menor a 40.000$. Entonces, si su empresa no es muy grande o no tiene una ganancia neta grande a fin de año, el Schedule C es una muy buena opción, es el más económico de los formularios, el dueño no tiene que estar en nómina, es bien sencillo manejar la contabilidad. El Schedule C es la estructura fiscal más sencilla, paga los impuestos un poco más altos, pero se ahorra mucho dinero durante el año porque no tiene tantos requisitos.
La segunda manera sería el Schedule E. Ya sabe que este sería para cuando la LLC está en alquiler de propiedades o cualquier ingreso pasivo, como las inversiones; el Schedule E es específicamente es para alquiler de propiedades.
La tercera opción es la 1065, que es cuando la LLC tiene 2 o más y automáticamente llena bajo este formulario. La 1065 es buena cuando hay 2 o más dueños y van por alquiler de propiedades o ingresos pasivos como inversiones. ¿Por qué? Porque en la 1065, de la ganancia neta que tenga la empresa, sí va a pagar el seguro social si es dinero activo, pero si es ingreso pasivo la 1065 no paga el impuesto de seguro social de 15.3%.
La cuarta opción sería la corporación S. Esta para la mayoría de los empresarios es la opción más popular porque automáticamente los dueños se ahorran el impuesto de seguro social, pero sí tiene los requisitos como que el dueño sí tiene que estar en payroll. La ventaja es que, de la ganancia neta de la empresa, no paga el 15.3% del seguro social, de esa manera se ahorra mucho en impuestos.
La quinta opción es la corporación C, que llena bajo el formulario 1120. Regularmente la 1120 se recomienda cuando los dueños tienen altos ingresos. Cuando el hogar tiene altos ingresos del dueño lo más probable es que la S-corporation no sea conveniente porque va a estar sujeta a la tabla más alta de los impuestos personales; entonces, cuando hay altos ingresos de un dueño se recomienda en muchos casos que la LLC pague como una 1120 porque es un impuesto fijo de 21% en este momento. También se recomienda cuando hay un dueño extranjero que no tenga seguro social, ¿por qué? Porque acuérdese que en la 1120 la ganancia neta no fluye al dueño; entonces, si fluyera al dueño extranjero este estaría sujeto a pagar el impuesto del seguro social. Cuando hay una LLC con un extranjero no puede ser S-corporation, porque lo que queremos evitar para los dueños de empresas extranjeros es que tengan que pagar el alto impuesto de seguro social, porque ellos no van a ver ningún tipo de beneficio de pagar ese impuesto.
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