Para ser ciudadanos justos y para jugar según las reglas, todos debemos pagar los impuestos que nos otorgan las autoridades. No importa dónde estemos; En el extranjero o en nuestro propio país, debemos pagar nuestros impuestos. Cuando la gran cantidad de estos impuestos resultan ser una carga, no podemos dejar de pensar en maneras de conseguir de alguna manera reducirlos o deducirlos. Dejando de lado todo lo que es ilegal, podemos tener buenas noticias para usted, especialmente si usted es un ciudadano estadounidense y ahora vive en otro país. Gracias al IRS y a una de sus pólizas, usted podría tener la oportunidad de reducir, o estar exento completamente, de algunos de estos impuestos. Emocionante, ¿no?

Entonces, ¿cómo es eso posible? ¿Por qué un país daría un trato tan especial a sus ciudadanos? Para ser honesto, el sistema fue puesto en marcha no por especialidad, sino por la equidad. Un ciudadano estadounidense tiene que pagar sus impuestos en los Estados Unidos, pero ¿sería justo que la misma persona pagara impuestos completos de ese país también? Es un poco áspero, sin duda. Por lo tanto, el Servicio de Rentas Internas (IRS) tomó las cosas en sus propias manos y formó un tratado de varios tipos con otros países alrededor del mundo. Como resultado de este tratado tributario de los Estados Unidos, un ciudadano estadounidense está sujeto a los beneficios fiscales de expatriados estadounidenses cuando viven en el extranjero, y los mismos beneficios van para cualquier otro país que trabaje o viva en los Estados Unidos.

Dado que el sistema, los procedimientos y la tasa de reducción y exención son diferentes en diferentes países, pero de una manera u otra, los ciudadanos estadounidenses se beneficiarán en última instancia de tal acuerdo. El tratado de impuestos de los Estados Unidos ha sido firmado actualmente con al menos otros 60 países por el momento y sigue aumentando a medida que pasan los años. Sin embargo, usted puede ser que se pregunte cuál es la razón detrás de este tratado? Seguramente, una parte u otra podría estar en el lado del sacrificio. En realidad, ese no es el caso. La razón principal detrás de estos tratados, como se dijo anteriormente, es debido a la doble imposición. Pagar el impuesto expatriado americano y entonces el impuesto de su país de anfitrión afectaría la situación financiera de cualquier ciudadano áspero. Como resultado, el número de casos de evasión fiscal había aumentado considerablemente. Esto significa que el tratado fiscal estadounidense también ha ayudado a erradicar la evasión fiscal en general. La mayoría de las reducciones y exenciones debidas a los tratados fiscales de los Estados Unidos difieren y las tasas, cantidades y requisitos dependen de las circunstancias del ciudadano estadounidense en otro país. Las razones de viajar, el tipo de residencia y la nacionalidad también afectan a la decisión final.

¿Qué Es Un Tratado Tributario?

   Mientras que hemos estado revisando sobre los tratados fiscales de los EEUU, el concepto es todavía extranjero a mucha gente. Así que, desde el principio, nos aseguremos de que todos entendamos lo que realmente son los tratados fiscales.

Un tratado tributario es básicamente un acuerdo conjunto y mutuo que se contrae entre dos países. En el caso de los tratados fiscales de EE.UU., es un acuerdo entre los EE.UU. y cualquier otro país. Con un acuerdo mutuo, el Estado y el país toman la decisión de eliminar la doble imposición sobre los ingresos pasivos y activos. En este tratado, se fija una tasa específica de impuestos que el país anfitrión puede asignar a los ingresos del ciudadano visitante de otro país. Recuerde que los países de paraísos fiscales están excluidos de los tratados fiscales ya que estos países ya asignan tipos impositivos minimalistas y no están sujetos a una reducción adicional.

¿Qué Significa Un Tratado Fiscal Bilateral?

Hay personas que habitualmente viven en dos lugares a la vez; Es debido a la elección personal o tal vez, es su negocio lo que resulta en esta situación. Independientemente, una persona tiene que pagar impuestos y en este caso, tienen que pagar impuestos en ambas jurisdicciones. Un tratado tributario bilateral es un acuerdo entre dos países que trabaja en el único conflicto de doble imposición en ambas jurisdicciones.

Entendiendo La Doble Imposición:

A estas alturas, es posible que hayas tenido una idea de la doble imposición, pero para entenderla con mayor precisión, utilicemos algunos ejemplos en tiempo real para entender dos tipos de escenarios de doble imposición.

  • Imaginemos, por ejemplo, que un ciudadano de los Estados Unidos gana sus ingresos en los Estados Unidos y paga los impuestos como normalmente tienen que ser pagados. Sin embargo, entonces, deposita esta cantidad de ingresos en otro país donde de nuevo tiene que pagar el impuesto sobre la renta por la misma cantidad. En consecuencia, da lugar a una doble imposición de los mismos ingresos. Los tratados de los Estados Unidos tienen acuerdos con otros países que impiden tales situaciones.
  • Cuando vende algo, paga impuestos sobre él y luego, cuenta sus ganancias. Después de eso, usted paga el impuesto sobre ventas de nuevo cuando usted se muda a otro país. Así que, básicamente, usted está pagando impuestos dos veces en el mismo artículo en lugar de una vez.

¿Qué Es El IRS?

Ahora tenemos suficiente conocimiento sobre tratados fiscales, sus razones y algunos procedimientos básicos involucrados en él. Por lo tanto, vamos a avanzar en el sistema real de los tratados fiscales de EE.UU., para el cual se le acredita el IRS. ¿Pero cuál es este IRS y cuál es su implicación en el sistema fiscal elaborado de los Estados Unidos?

IRS es la abreviatura de Internal Revenue Service, y es apodado el «Tax Man». Este servicio es una agencia regulada por el gobierno de los Estados Unidos que fue establecida con el propósito de hacer cumplir los códigos de impuestos y recaudar impuestos de los ciudadanos de los Estados Unidos. La sede del IRS se encuentra en Washington D.C y mantiene un ojo cercano en la tributación de cada ciudadano de los EE.UU. IRS entró en formación en el año 1862 por los esfuerzos del presidente 16 de los EE.UU., Abraham Lincoln. El IRS se encarga de todo tipo de impuestos sobre los ingresos. Trabaja bajo el departamento de tesorería de los Estados Unidos. Aparte de eso, la responsabilidad de la donación de regalos corporativos, impuestos de bienes y los impuestos especiales también cae sobre los hombros del IRS.

Tratado Del Impuesto De Estados Unidos:

   El IRS es un departamento de gobierno de buena reputación y es muy eficiente en el desempeño de su trabajo. Así, una vez que establecieron un sistema fiscal eficiente dentro de los Estados Unidos de América, comenzaron a tomar medidas para salvaguardar los derechos de pago de impuestos de sus ciudadanos, incluso cuando no estaban en los EE.UU. Como resultado de este plan estratégico, el IRS publicó un documento que mostraba todos los tratados que se habían establecido entre los Estados Unidos y otros países del mundo. El documento también reconoce todas las reducciones, obligaciones y eliminaciones que podría reclamar un ciudadano estadounidense que vive o trabaja en otro país anfitrión. Pero eso no es todo; Porque estos tratados trabajan en ambos lados, también beneficiarán a ambas jurisdicciones. Los mismos beneficios de las reducciones de impuestos también se aplicarán a los ciudadanos de otro país con el que se han firmado tratados tributarios de los Estados Unidos. Sin embargo, la reducción o eliminación depende únicamente del tipo de acuerdo que un país específico haya firmado con los Estados Unidos. Esto significa que hay diferentes niveles de beneficios para diferentes países. Sin embargo, uno también encontrará muchos impuestos y eliminaciones que no han sido discutidos en el documento en absoluto, lo que se traduce en indiferencia. Es decir, este tipo de impuestos seguirá siendo el mismo para todos y no están sujetos a ninguna reducción o eliminación.

Hay muchos tratados de impuestos sobre la renta que contienen un artículo referido como una Cláusula de Ahorro. Esta cláusula establece exclusivamente que ciertas fuentes de ingresos no están sujetas a los tratados fiscales de los Estados Unidos y deben ser tratadas como impuestos regulares. ¿Por qué? Debido a que hay varios estados en los Estados Unidos que aplican impuestos a los ingresos fiscales que se obtienen directamente en sus estados y para evitar la reducción en ellos, las disposiciones de los tratados fiscales de EE.UU. no se les aplica.

Los Tratados Fiscales Pueden Ser Aplicados En:

Conocer el tipo de ingreso que goza de los beneficios de los tratados de impuestos de EE.UU. ayudará a cualquier persona que viaja a los EE.UU., o un ciudadano de los EE.UU. mismo que es aficionado a viajar al extranjero. Permítanos elaborar:

Ingreso de Servicios Personales:

Los países con mejores condiciones económicas e incluso mejores relaciones con los Estados Unidos permiten a los ciudadanos del estado estar exentos de pagar impuestos sobre los ingresos por servicios personales. Pero entonces, hay muchos factores aquí en vigor que deciden la naturaleza de las disposiciones a este respecto. Lo que importa es la duración de la estadía del ciudadano estadounidense en el país anfitrión, el tipo de ingreso por servicios personales en cuestión y el monto neto de la compensación. Recuerde que hay 60 países involucrados en los tratados fiscales de EE.UU., y cada uno tiene estipulaciones diferentes con respecto a los ingresos por servicios personales. Así, en resumen, diferentes países tienen reglas diferentes y ofrecen diferentes beneficios.

Los ingresos por servicios personales suelen obtenerse en el tipo de empresas o profesiones en las que se presta una amplia gama de servicios personales; Las leyes, la ingeniería, el diseño, la medicina, la contabilidad, las finanzas, las artes escénicas y algunos más. En este tipo de servicios, la compensación también está involucrada como estos servicios se dan a un individuo o un grupo de temas personalizados. Básicamente, cualquier servicio que requiere conocimientos y especialización de una persona en lugar de capital con el fin de generar más ingresos se conoce como un servicio personal.

Hay 2 tipos de servicios personales; Independiente y dependiente. El primero es aquel en el que un individuo trabaja por cuenta propia, un profesional independiente o un contratista independiente. Los servicios personales dependientes son aquellos en los que un ciudadano estadounidense está involucrado con una organización de un país extranjero y está trabajando bajo la supervisión de un empleador extranjero. Según los tratados fiscales de los Estados Unidos, hay un límite de tiempo para el número de días que un extranjero debe estar en Estados Unidos, y lo mismo ocurre con el ciudadano estadounidense. En general, el período de tiempo, según lo aprobado por el IRS, es de 183 días y no más. Los países que ofrecen la exención del impuesto sobre la renta de servicios personales incluyen los siguientes:

  • Australia
  • Canadá
  • Alemania
  • Irlanda
  • Reino Unido

Trabajadores No Profesionales:

Hay quienes buscan una carrera a tiempo completo en los Estados Unidos, o los propios ciudadanos de los Estados Unidos que van al extranjero por negocios. Los individuos como éstos se benefician en gran parte del impuesto de los EEUU. Los individuos que son estudiantes, investigadores, aprendices y maestros que viajan a otro país por un breve período de tiempo también son reconocidos en el tratado de impuestos de los Estados Unidos. De hecho, los ciudadanos estadounidenses que van al extranjero para cualquiera de estos propósitos están totalmente exentos de impuestos en su país anfitrión. Por lo tanto, esta cláusula también tiene algunos límites, incluyendo el tiempo transcurrido en otro país, y el ingreso en cuestión debe ser solamente de su posición como aprendiz, estudiante, maestro, investigador, etc. los ingresos obtenidos de cualquiera de estos recursos no y no está sujeto a obligaciones fiscales regulares.

Otras Fuentes de Ingreso:

Hay muchos que ganan su renta invirtiendo en un mercado extranjero mientras que ellos mismos residen en los EEUU. Esto significa que incluso cuando están pagando el impuesto expatriado en los EE.UU., también están pagando en los países de acogida de cuyo mercado están ganando sus ingresos. Por lo tanto, esto hace que sea un caso de doble imposición. Para evitar esto, el tratado de impuestos de los Estados Unidos incluye impuestos de retención compacta sobre los ingresos tales como dividendos, transacciones de regalías e intereses.

Cláusula de ahorro de impuestos:

Ya hemos establecido que la principal razón detrás del establecimiento de tratados tributarios con otros países por el IRS es para prevenir la doble imposición. Sin embargo, podría servir también a otro propósito, y es ayudar a los ciudadanos estadounidenses a ahorrar su impuesto estadounidense cuando ya están obligados a pagar impuestos en el extranjero. Por lo tanto, los tratados fiscales de los Estados Unidos tienen una cláusula muy importante, lo que podríamos llamar una Cláusula de Ahorro de Impuestos. La cláusula asegura que nadie puede beneficiarse de los tratados fiscales de los Estados Unidos para reducir el impuesto que están obligados a pagar.

Nuevo Modelo de Tratado Fiscal de Estados Unidos:

Mientras que los tratados fiscales de los Estados Unidos se han establecido y han estado en vigor desde los tiempos de Abraham Lincoln, el departamento de tesorería de los EE.UU. finalmente llegó con un nuevo modelo de EE.UU. El principal objetivo detrás de los tratados tributarios de los Estados Unidos es evitar la doble imposición en la medida de lo posible, sin dar a nadie la oportunidad de evadir impuestos, reducir sus impuestos o evitarlos todos juntos. Es bastante la tarea de dibujar una línea delgada entre los dos y de cerciorarse de que permanece en efecto eficientemente. Por esa sola razón, el departamento de tesorería sigue presentando nuevas disposiciones y directrices. El modelo 2016 también introdujo algunas cosas nuevas para hacer todo el procedimiento perfecto. Echemos un vistazo a estas nuevas adiciones:

  • Artículo 11 (Intereses):

La jurisdicción que es un socio en el tratado de los Estados Unidos ahora puede aplicar el impuesto sobre el creciente interés sobre la base de la legislación nacional del país en cuestión, especialmente si la persona se beneficia de la NID (Deducción de intereses nocionales).

  • Arbitraje requerido:

El nuevo modelo pide a las partes relacionadas que resuelvan cualquier problema con la ayuda del arbitraje vinculante obligatorio que sigue el enfoque de la «Mejor Última Oferta».

  • Regímenes tributarios preferenciales:

Otra introducción en el nuevo modelo es la regla de no reducción sobre retención de impuestos sobre los pagos de ingresos altamente móviles. Esto se refiere a los ingresos que son fáciles de trasladar de un país a otro, incluso a través de los océanos, con la ayuda de los ingresos deducibles. Las personas relacionadas con este tipo de ingresos disfrutan de impuestos reducidos o, a veces, sin impuestos.

Cómo reclamar los Tratados Fiscales:

Antes de profundizar en el procedimiento, recuerde que no existe cláusula en el tratado de impuestos de EE.UU. que excusa a una persona de presentar los formularios de expatriados estadounidenses.

  • Lista de países:

Uno puede mirar fácilmente a través de la lista de países que han establecido un tratado con los EE.UU. y averiguar si su país es uno de ellos, o si están actualmente trabajando en uno de esos países. A partir de ahora, los tratados fiscales de los Estados Unidos involucran a 60 países. Sin embargo, con el paso del tiempo, el senado de Estados Unidos está trabajando para aumentar este número y establecer más y más tratados. Por lo general, se requiere de 5 años para establecer un tratado.

  • Requisitos:

No todo el mundo puede aprovechar la disposición de los tratados de impuestos de EE.UU. Hay ciertos requisitos que deben cumplirse que se mencionan en la publicación 901 del IRS en detalle y deben ser re-ofrecidos antes de la aplicación. Además de eso, el ciudadano también debe tener un número de seguro social (SSN), o un ITIN (Número de Identificación de Contribuyente Individual). Se requiere que el formulario de exención de tratado de impuestos sea llenado con precisión para solicitar exenciones de impuestos.

  • Extranjeros no residentes:

Es una situación de desconocimiento que necesita ser corregida. La mayoría de los extranjeros no residentes carecen de conocimiento sobre los tratados fiscales de los Estados Unidos, o el hecho de que ellos también pueden beneficiarse de él. Pueden excusarlos de una gran cantidad de impuestos, o incluso obtener exentos de ella si cae en la categoría correcta como se menciona en la publicación del IRS. Aquellos que trabajan como estudiantes, aprendices y aprendices pueden disfrutar de la provisión de un tratado tributario estadounidense por hasta 5 años. A otros extranjeros no residentes se les asigna un plazo más corto.

Estos tratados tributarios de los Estados Unidos pueden utilizarse legítimamente para evitar ser víctimas de una doble imposición. Sin embargo, no sería prudente utilizarlo como una fuente adicional de exención o reducción de impuestos.

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