En el año 1996, el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos estableció nuevas leyes y reglamentos. De acuerdo con esta normativa, numero de identificación personal del contribuyente (ITIN) se introdujo para los extranjeros que viven y trabajan en EE.UU.. Este paso fue tomado para hacer frente a las preocupaciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) respecto a la identificación y el procesamiento de las declaraciones de impuestos presentadas por los contribuyentes extranjeros.

El Servicio de Impuestos Internos inició la emisión de numero de identificación personal del contribuyente a extranjeros no residentes para que pudieran utilizarlos como un número único de identidad en sus declaraciones de impuestos federales.

Un ITIN es un número de nueve dígitos que comienza con el número 9 con una ley formato 9xx-xx-xxxx.By, este número es requerido por los individuos que necesitan presentar sus declaraciones de impuestos de los Estados Unidos pero no son elegibles para obtener un Número de Seguro Social ( SSN) de la Administración del Seguro Social (SSA).

¿Cuál es el uso de un ITIN?

Gobierno de Estados Unidos emite un numero de identificación personal del contribuyente a ciertos extranjeros residentes y no residentes, sus cónyuges y dependientes, para el cumplimiento de sus impuestos el pago de demandas. El uso de ITIN se limita sólo a efectos fiscales. No es la intención de servir a otros fines.

¿Quién necesita un ITIN?

Cualquier individuo, residente en Estados Unidos o un extranjero no residente, que no es elegible para obtener un SSN, pero necesita de registro fiscal, debe solicitar un numero de identificación personal del contribuyente. El solicitante debe tener un fiscal o una necesidad de la declaración de impuestos válida para solicitar un ITIN. Aquí hay algunos ejemplos de personas que necesitan este número.

  • Un extranjero en los EE.UU. que es elegible para obtener los beneficios de una tasa de retención de impuestos disminuyó bajo la ley de «Retención de impuesto a los extranjeros no residentes y entidades extranjeras».
  • Un extranjero no residente que es necesidad de presentar una declaración de impuestos estadounidense pero no es elegible para obtener un SSN.
  • Un extranjero no residente que tiene que presentar una declaración de impuestos para reclamar un reembolso solamente.
  • Residente o personas físicas no residentes que necesitan presentar una declaración de impuestos conjunta con sus cónyuges residentes de los Estados Unidos, sin un número de seguro social.
  • Un inmigrante de Estados Unidos (basado en prueba de presencia sustancial) que está completando una declaración de impuestos federal de Estados Unidos sin un número de seguro social.
  • El cónyuge extranjero, no es elegible para el SSN, que se reivindica como una exención en una declaración de impuestos estadounidense.
  • Una persona dependiente en la declaración de impuestos que no es elegible para obtener un SSN.
  • Un profesor no residente, estudiante o investigador que no tenga un número de Seguro Social, pero tiene que presentar una declaración de impuestos estadounidense.

¿Es ITIN válido para identificación?

Los ITIN no funcionan como una prueba de identificación fuera del sistema tributario. El IRS otorga los números de identificación de contribuyente individual para ayudar a la gente obedezca las leyes fiscales estadounidenses y proporcionar una forma eficiente para el procesamiento de las declaraciones de impuestos para aquellos que no reciben un número de Seguro Social de la Administración del Seguro Social.

¿Cuándo desactivar un ITIN?

Según el último anuncio del IRS, los solicitantes deben usar su ITIN dentro de cada cinco años sucesivos, de lo contrario se desactivará. El solicitante con un ITIN desactivado puede volver a aplicar utilizando el mismo formulario W-7.

Numero de Identificación Personal del Contribuyente – Para ser llenado manualmente en Formularios W-2

En un esfuerzo por reducir el robo de identidad y fraudes de los contribuyentes, el IRS (Internal Revenue Service) hizo algunos cambios a la vieja regla de preparar Formularios W-2 para los contribuyentes que utilizan numero de identificación personal del contribuyente (ITIN) como su identidad de impuestos. Según la nueva norma, en vigor desde 2011, el número de identificación de contribuyente debe completar un formulario W-2 de forma manual.

Anteriormente, formularios W-2 utilizados para completarse electrónicamente a través de software de impuestos o software de nómina. Con este sistema automatizado, el IRS se encontró con un montón de actividades fraudulentas de algunos preparadores de impuestos y de los propios contribuyentes. Por último, el IRS anunció que cambiar el sistema en la terminación manual de los formularios W-2.

¿Qué es el Formulario W-2?

Forma W-2 es una «declaración de salarios e impuestos ‘dada por el empleador al empleado. Los empleados necesitan Formularios W-2 para presentar sus declaraciones de impuestos federales. Los empleadores están obligados a proporcionar a un empleado con el W-2 antes del inicio de la temporada de declaración de impuestos.

El formato de un W-2 depende del tipo de software de nómina del empleador está utilizando. Sin embargo, el contenido de W-2 sigue siendo la misma. Número de seguro social del empleado (SSN) debe ser mencionado en el formulario W-2, que puede ser sustituido por un numero de identificación personal del contribuyente si el empleado no es elegible para un SSN.

¿Quien utiliza ITIN?

Número de identificación de contribuyente individual se proporciona generalmente a aquellos contribuyentes que no son elegibles para obtener un número de seguro social. Estos individuos incluyen US no residentes y ciertos extranjeros residentes. En el caso de un empleado tal, ITIN se utiliza en Formularios W-2 en lugar del número de seguro social.

¿Cuál es el formato de un ITIN?

El ITIN se confunde a menudo con un número de seguro social ya que tanto las cifras son similares en apariencia. Al igual que un número de seguro social, número de identificación de contribuyente individual es también un número de 9 dígitos que empieza con el número 9 y tiene un rango de 70 a 99 en la cuarta y quinta posición.

¿Qué sucederá en caso de incumplimiento?

Según el IRS, si los empleadores y otros formularios W-2 preparadores no observan esta regla, serán impedidos de usar el sistema de presentación en línea de formas. Esto conducirá a una situación más compleja para los empleadores, ya que requerirán la presentación manual de todos los Formularios W-2. Además, el IRS también emitirá cartas de advertencia en caso de desobediencia.

¿Cómo podrán las empresas adaptarse a la nueva regla de ITIN?

Software de nómina que llena electrónicamente el formulario W-2 formas es un software codificado. No es fácil para los empleadores a lo modifican para que puedan capaz de saltar la inserción de cualquiera de ITIN o número de seguro social en los formularios. Los que tienen instalado previamente W-2 software de preparación tendrá que consultar a expertos en software para modificar su software.

El camino a seguir para los números ITIN

Servicio de Impuestos Internos está trabajando constantemente y cambiar sus políticas para mantener la integridad de su sistema de recaudación de impuestos. Se esperan más cambios en el futuro para evitar los fraudes relacionados con los impuestos y el robo de información. Estos cambios pueden afectar varios sistemas de nómina utilizadas por los empleadores para los procesos de preparación de impuestos. Por lo tanto, los empleadores necesitan estar informados sobre las actualizaciones de las políticas de la IRS y deben planificar sus procesos de nómina en consecuencia.

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