Impuesto Para Extranjero No Residente en Estados Unidos

Muchas personas quieren saber a qué se refiere un impuesto extranjero no residente. En términos simples, el impuesto extranjero no residente es el impuesto sobre la renta que los extranjeros no residentes tienen que pagar sobre los ingresos que han ganado o realizados de otra manera de los Estados Unidos. Sin embargo, antes de examinar el impuesto extranjero no residente, es importante entender algunas cosas. Esto incluye la diferencia entre extranjero residente y no residente.

Entendiendo La Diferencia Entre El Extranjero Residente y No Residente

Antes de considerar el impuesto extranjero no residente en detalle, es importante entender la diferencia entre un residente y un extranjero no residente. Los residentes legales permanentes de los Estados Unidos se denominan extranjeros residentes. Básicamente, los extranjeros residentes son ciudadanos no estadounidenses con una tarjeta verde. Por otra parte, los extranjeros no residentes son personas legalmente presentes en los Estados Unidos sin una tarjeta verde. Un ejemplo de extranjeros no residentes serían turistas o personas que residan en los Estados Unidos con una visa de negocios. Ahora que hemos distinguido entre residentes y extranjeros no residentes, es hora de mirar el impuesto extranjero no residente en detalle.

Entender a Los Extranjeros No Residentes y Sus Obligaciones Fiscales

Una persona sin la ciudadanía de los Estados Unidos se refiere como un extranjero. Por otro lado, los extranjeros no residentes son personas que aún no han pasado la Prueba de Presencia Substancial o la Prueba de Tarjeta Verde. Antes de continuar, echemos un rápido vistazo a la Prueba de Presencia Substancial.

En términos simples, la Prueba de Presencia Substancial es una prueba usada para averiguar el estatus tributario de un extranjero no residente permanente o no ciudadano estadounidense. La situación tributaria se calcula en función del número de días en que el extranjero no residente permanente o no estadounidense estuvo presente en los Estados Unidos durante un período de tres años.

Se da más importancia a los días más recientes pasados en los Estados Unidos mientras que el cálculo concede menos importancia a días más lejos en el pasado. La Prueba de Presencia Substancial se divide en dos partes: la prueba de 31 días y la prueba de 182 días. Para pasar la prueba, una persona necesita estar presente en los Estados Unidos por un mínimo de:

• 31 días durante el año en curso
• 183 días durante los tres años anteriores

El individuo será tratado como un extranjero residente para los propósitos del impuesto si él pasa la prueba. Sin embargo, si el individuo no cumple con los criterios anteriores, él o ella estará sujeto a un impuesto extranjero no residente.

Si al final del año usted es un extranjero no residente, pero su cónyuge es un extranjero residente, puede ayudarlo a ser tratado como extranjero residente de los Estados Unidos a efectos fiscales mediante la presentación del formulario 1040 y utilizando el estatus de presentación “Casado Presentando Conjuntamente”.

Presentación de Una Declaración de Impuestos

La mayoría de los extranjeros no residentes en los Estados Unidos quieren saber cuándo es necesario que presenten una declaración de impuestos. Para estas personas, a continuación se presentan las situaciones en las que es necesario presentar la declaración de impuestos de los Estados Unidos:

• Durante el año, usted está implicado o se considera que está involucrado en un negocio o comercio en los EE.UU. Sin embargo, no necesita presentar si los salarios por un monto menor que el monto de exención personal son los únicos ingresos de la fuente de los Estados Unidos.
• Usted es un extranjero no residente que no está involucrado en ningún comercio o negocio en los Estados Unidos y tiene ingresos en los Estados Unidos en los que el impuesto de retención en la fuente no cumplía con la obligación tributaria.
• Usted es un agente o representante que presenta la declaración para cualquiera de los extranjeros no residentes mencionados
• Usted es un fiduciario de un fideicomiso o propiedad no residente
• Es posible que tenga que presentar una declaración de impuestos para otra persona y también pagar el impuesto si es un fiduciario nacional o residente responsable de cuidar de una propiedad o persona relacionada con un individuo no residente
• Usted es un aprendiz, un estudiante o un maestro extranjero no residente o residía temporalmente en los Estados Unidos con una visa J, M, F o Q y tenía ingresos que están sujetos a impuestos, por ejemplo, propinas, salarios, dividendos, becas y becas etc.
• Desea un reembolso del impuesto pagado en exceso o excesivamente
• Desea beneficiarse de cualquier crédito o deducción

Las situaciones antes mencionadas son cuando los extranjeros no residentes deben presentar declaración de impuestos. Ahora que usted sabe acerca de las situaciones que hacen estas declaraciones necesarias, es el momento de mirar a algunas cosas importantes, incluyendo la renta imponible para extranjeros no residentes.

Entendiendo La Renta Imponible Para Los Extranjeros No Residentes

En general, el impuesto extranjero no residente se basa en los ingresos de origen de los Estados Unidos. Los extranjeros no residentes tienen que pagar impuestos a las tasas normales de los Estados Unidos si tienen los siguientes tipos de ingresos:

• Ingresos efectivamente relacionados con un negocio de Estados Unidos
• Ganancias de capital de la venta de bienes raíces en los Estados Unidos

No se aplica ningún impuesto extranjero no residente a otras ganancias de capital a menos que:

• El extranjero no residente es el propietario de un negocio de los Estados Unidos
• El no residente reside físicamente en los Estados Unidos por un mínimo de 183 días

A menos que se provea un tratado de impuestos, los ingresos de las fuentes de inversión de los Estados Unidos generalmente están sujetos a una tasa impositiva del treinta por ciento.

Los ingresos a reportar por el impuesto extranjero no residente

Generalmente, los ingresos sujetos al impuesto extranjero no residente se dividen en dos categorías. Las dos categorías son:

• Los ingresos efectivamente relacionados con una empresa o comercio en los EE.UU.
• Fijo, Determinable, anual o periódico (FDAP) Fuente de ingresos de EE.UU.

Una vez que se hagan las deducciones, los impuestos se aplicarán a tasas graduadas para los ingresos efectivamente conectados, que son los mismos tipos aplicables a los residentes de los Estados Unidos oa los ciudadanos. La primera página del Formulario 1040NR, Declaración de Ingresos Extranjeros de No Residentes de los Estados Unidos es donde los ingresos conectados efectivamente deben ser reportados.

En general, los ingresos de inversión pasiva es lo que consiste en FDAP. Sin embargo, en teoría, cualquier tipo de ingreso puede ser una parte de FDAP. No se permiten deducciones en contra de FDAP y se grava en un 30% fijo o, si corresponde, una tasa de tratado de impuestos más baja. La cuarta página del Formulario 1040NR es donde deben reportarse los ingresos del FDAP.

El formulario para archivar

Para presentar una declaración de impuestos, los extranjeros no residentes deben usar:

• Formulario 1040NR
• Si es elegible, Formulario 1040NR-EZ

Tratamiento del no residente a efectos fiscales

Cualquier ingreso obtenido o realizado de otra manera por extranjeros no residentes de una fuente de los Estados Unidos está sujeto al impuesto extranjero no residente. Usted debe pagar el impuesto de los Estados Unidos sobre los ingresos que usted gana de los Estados Unidos después de deducciones permisibles se han hecho si usted es un extranjero no residente involucrado en un comercio o negocio de los Estados Unidos.

Las mismas tasas de impuestos que se aplican a los residentes de EE.UU. y los ciudadanos serán aplicables a usted. Sin embargo, usted no tiene que pagar impuestos sobre cualquier ingreso obtenido de una fuente extranjera. Por ejemplo, usted posee un negocio en Francia y otro en los Estados Unidos. Ahora, a efectos fiscales, las autoridades fiscales estadounidenses ignorarán su negocio francés y considerarán el negocio de Estados Unidos en su lugar.

Un impuesto no residente a la renta fija de 30% se aplica a los ingresos fijos, anuales, periódicos o determinables de los Estados Unidos y no se permiten deducciones en contra de dichos ingresos si no está involucrado en un negocio. Tanto los ingresos fijos anuales, periódicos o determinables como los ingresos efectivamente relacionados pueden ser ganados por usted en el mismo año. Además, se gravarán en consecuencia.

En lugar de presentar una declaración conjunta, los cónyuges de extranjeros no residentes pueden optar por reclamar estos últimos como dependientes en algunos casos. Además, para asegurarse de que el IRS es capaz de determinar claramente lo que está exento y lo que debe ser el impuesto, los extranjeros no residentes deben mantener registros cuidadosos de todas las fuentes de ingresos.

Cuándo y Dónde Presentar Una Declaración de Impuestos Para Extranjeros No Residentes

Generalmente, debe presentar una declaración de impuestos antes del día 15 del cuarto mes después de que termine su año fiscal si es un empleado o un trabajador por cuenta propia que recibe salarios o compensaciones que no sean ingresos de empleados que están sujetos al impuesto de los Estados Unidos Retención También debe presentar como extranjero no residente la declaración de impuesto sobre la renta antes de la fecha mencionada si tiene un negocio en los Estados Unidos.

Por otro lado, debe presentar antes del día 15 del sexto mes después de que termine su año fiscal si es un trabajador por cuenta propia (y recibe salarios como compensación o cualquier otra forma de compensación que no se incluya en los ingresos ordinarios de los empleados ), o no están empleados, y usted no posee ningún negocio en los EE.UU.

Los extranjeros no residentes tienen que presentar una declaración de impuestos utilizando el Formulario 1040NR y 1040NR-EZ.

Las Consecuencias de No Presentar Declaración de Impuestos Sobre La Renta Para Extranjeros No Residentes

Según los estudios, la mayoría de los extranjeros no residentes que necesitan presentar una declaración de impuestos, evitan presentar una declaración o archivan de manera inapropiada. Sin embargo, los estudios también revelan que en lugar de pagar por debajo, los extranjeros no residentes que no archivan terminan pagando masivos impuestos de los Estados Unidos.

No se garantiza que haya pagado la cantidad apropiada si su empleador ha retenido el impuesto de su salario. ¡Hay una posibilidad que usted tiene un reembolso debido! También, usted puede ser que se pregunte qué sucederá si usted no presenta una declaración y no tiene ninguna responsabilidad de impuesto. Bueno, si no se debe el impuesto, el IRS no impondrá ninguna sanción. No obstante, los términos de su visa hacen que cumplir con todas las leyes de los Estados Unidos sea obligatorio para usted. Esto incluye la presentación de una declaración de impuestos.

Además, si desea obtener residencia permanente, cambiar su estado de visa o recuperar su entrada en los Estados Unidos una vez que se haya marchado, puede que tenga que proporcionar prueba de que ha presentado una declaración de impuestos. Usted no debe comprometer su estado de visa al no cumplir con el requisito antes mencionado.

A menos que presente su declaración de impuestos con exactitud y a tiempo, no obtendrá el beneficio de ningún crédito o deducción permisible. Para el propósito mencionado anteriormente, debe presentar una declaración de impuestos dentro de los dieciséis meses de la fecha de vencimiento. Si presenta más de dieciséis meses después de la fecha de vencimiento de las declaraciones de impuestos, el IRS tiene el derecho de negarle créditos y deducciones en las declaraciones. Si desea obtener más información al respecto, puede consultar la Publicación 519, Guía de Impuestos de EE.UU. para Extranjeros.

Impuesto sobre los ingresos de los extranjeros no residentes

Los ingresos comerciales y no comerciales de los extranjeros no residentes son tratados de manera diferente por las leyes fiscales de los Estados Unidos. También conocido como ingreso de ETCB, ingresos de negocios se refiere a ingresos tales como ganancias, comisiones y salarios de un negocio o comercio que involucra activamente al contribuyente. El Formulario 1040NR es lo que un extranjero no residente de los Estados Unidos necesita presentar.

Sobre la base de un sistema de tasas graduadas, los ingresos procedentes de los Estados Unidos del extranjero no residente antes mencionado se gravan sobre la base neta. Las reglas de impuestos para un ciudadano de los Estados Unidos son lo que el cálculo del impuesto y el ingreso gravable son similares. Asimismo, tasas de impuestos similares se aplican a los Formularios 1040 y 1040NR. Sin embargo, las exenciones para cónyuge y dependientes no están permitidas por 1040NR durante el cálculo de la renta imponible. Además, el formulario no permite ninguna deducción estándar. 

Impuesto Sobre Los Ingresos No Relacionados Con Negocios de Extranjeros No Residentes

Los ingresos obtenidos de inversiones tales como dividendos e intereses de valores, opciones, acciones, etc., que se cotizan públicamente se incluyen en los ingresos no comerciales de FDPI de extranjeros no residentes. Por lo general, una tasa impositiva plana de treinta por ciento sobre una base bruta se aplica a los ingresos no relacionados con negocios de los extranjeros no residentes. Además, si el treinta por ciento de la fuente se retiene, una declaración de impuestos de los Estados Unidos no tiene que ser presentada por un extranjero no residente con sólo ingresos de Estados Unidos.

Generalmente, para los fideicomisos, fincas o individuos, la tasa es de veintiocho por ciento. Por otro lado, para la distribución de ingresos no pasivos a los extranjeros, la tasa es de treinta y cuatro por ciento. 

Entender a Una Persona Exenta

Por lo general, los extranjeros no residentes que presentan 1040NR pueden aprovechar sólo una exención para él mismo. Los extranjeros no residentes no pueden solicitar la exención para sus hijos o cónyuges. Los tratados tributarios de los Estados Unidos con Japón, India, Corea del Sur, México y Canadá permiten ciertas exenciones. Como extranjero no residente, si usted es ciudadano de los países mencionados anteriormente, es posible que pueda solicitar la exención para sus hijos o cónyuge.

Es importante que tenga en cuenta que una persona exenta no se refiere a una persona exenta de pagar el impuesto, sino que se refiere a estar exentos de los días de la prueba de presencia sustancial. Las siguientes personas están exentas del SPT por impuesto extranjero no residente:

• Una persona que reside temporalmente en los Estados Unidos para fines relacionados con el gobierno extranjero
• Un aprendiz o maestro que reside temporalmente en los Estados Unidos bajo una visa Q o J y que cumpla con los requisitos de visado
• Un estudiante que reside temporalmente en los Estados Unidos bajo una visa M, Q, J o F y que cumple con los requisitos de visado
• Un atleta profesional que reside temporalmente en los Estados Unidos por competir en un evento deportivo caritativo

Deducciones Fiscales Para Extranjeros No Residentes

A menos que sean ciudadanos de un país que comparte un tratado relevante con los Estados Unidos, los extranjeros no residentes no son elegibles para las deducciones fiscales estándar. Sin embargo, de una manera similar a los residentes, pueden beneficiarse de la deducción detallada sobre el impuesto extranjero no residente. La manera de deducir el impuesto extranjero es similar al método usado para el impuesto local o estatal pagado. Alternativamente, como un extranjero no residente, en lugar de la deducción, puede optar por inscribirse en un crédito fiscal extranjero.

Entendiendo Los Tratados Sobre Impuestos a La Renta

Hay muchos países que entran en tratados de impuestos para evitar la doble imposición. Estos tratados garantizan el intercambio de conocimientos entre los países tratados, la favorable exclusión de ingresos y la reducción de las tasas impositivas. En la actualidad, los Estados Unidos comparten tratados con:

• Austria
• Australia
• Bermudas
• Bélgica
• China
• República Checa
• Canadá
• Chipre
• Dinamarca
• Egipto
• Francia
• Finlandia
• Grecia
• Alemania
• Hungría
• India
• Islandia
• Italia
• Israel
• Irlanda
• Indonesia
• Japón
• Jamaica
• Corea
• Kazajstán
• Luxemburgo
• Marruecos
• México
• Nueva Zelanda
• Noruega
• Países Bajos
• Polonia
• Filipinas
• Portugal
• Pakistán
• Rusia
• Rumania
• República Eslovaca

Si está interesado en obtener deducciones fiscales de extranjeros no residentes, debe verificar las tasas de retención de impuestos reducidas y ventajas similares para el país al que pertenece. Al revisar el tratado fiscal de su país de origen con Estados Unidos, es posible que obtenga grandes ahorros fiscales.

La información antes mencionada es sólo una pequeña parte de las normas fiscales que aplican los ingresos no residentes extranjeros. Si desea obtener todos los detalles sobre el impuesto extranjero no residente, entonces debe ponerse en contacto con el IRS o al menos visitar su sitio web para acceder a las fuentes pertinentes. Como un extranjero no residente, encontrará en contacto con el IRS o visitando su sitio web extremadamente útil. Esto le ayudará a averiguar todo lo que desea saber sobre el impuesto extranjero no residente.