Todo Lo Que Necesitas Saber Sobre FIRPTA

Como dicen, la muerte y los impuestos son inevitables. Tienes que enfrentar la muerte y no hay manera de huir de ella. Además, los impuestos son realmente necesarios para el gobierno. Pero, ¿qué pasa si encuentras una manera de cortarlos o transmitirlos por completo? Ahora esto puede sonar interesante para usted. ¿No? En los Estados Unidos, los vendedores extranjeros obtienen una reducción en la ganancia a la venta de una propiedad de bienes raíces de los Estados Unidos. Esta es la ley FIRPTA. De acuerdo con esta ley, todos los compradores que están tratando con vendedores extranjeros tendrían que pagar los impuestos de la cantidad de ganancia de venta.

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El Servicio de Rentas Internas (IRS) es responsable de mantener los impuestos. Antes de 1980, no existía tal ley como esta. Esta es la razón por la que el IRS fue incapaz de beneficiarse de los vendedores extranjeros disponiendo de sus bienes. Los locales y los vendedores extranjeros para la propiedad de bienes raíces fueron tratados igualmente en ese entonces. Dado que los vendedores extranjeros no tienen una identidad legal o una tarjeta verde, tienen que pagar los impuestos por la venta de bienes raíces en los Estados Unidos.

Además, los vendedores extranjeros son considerados como no residentes de los Estados Unidos. Por lo tanto, cualquier persona que trata con bienes inmuebles y es un no residente tiene que pagar los correspondientes impuestos.

Esto hace que la transacción sea realmente costosa tanto para los compradores como para los vendedores. Por lo tanto, la gente suele buscar formas de reducir dichos impuestos. Una de las grandes y legales formas de hacerlo es usar el formulario FIRPTA. Puede evitar la retención FIRPTA mediante la presentación de certificados de retención. Hay un proceso completo detallado para hacerlo. Además, puede omitirlos si cae bajo las exenciones FIRPTA en el primer lugar. Si no es así, trate el formulario FIRPTA.

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Descripción de FIRPTA
Básicamente, FIRPTA representa la inversión extranjera en la ley del impuesto inmobiliario. De acuerdo con la ley de los Estados Unidos, todo el mundo debe pagar impuestos sobre la disposición de intereses reales en Estados Unidos. Ya sea un extranjero o un local, todo el mundo tiene que hacer eso. La única diferencia es que los residentes de los Estados Unidos están sujetos a impuestos de sus ingresos regulares de acuerdo con la Sección 897 del Código de Rentas Internas, mientras que los extranjeros están obligados a pagar los impuestos de la ganancia por venta de bienes inmuebles que se venden. También se hicieron algunos cambios en esta sección.

Además, los extranjeros no residentes, es decir, las personas extranjeras se gravan sólo en ciertos artículos que están vinculados con sus ingresos. Además, de acuerdo con la Sección 897 del Código de Rentas Internas, los vendedores extranjeros no son gravados en la mayoría de las ganancias de capital. Esta es la razón por la que FIRPTA exige a los compradores de bienes raíces de Estados Unidos retener el 15% del precio de venta de la ganancia en la disposición de una participación en los Estados Unidos. Esta es la razón por la cual muchos vendedores desean solicitar el formulario FIRPTA al IRS para omitir o reducir el 15% del monto del impuesto que tienen que proveer al vender los bienes inmuebles de los Estados Unidos.

Además, cuando los vendedores solicitan el formulario FIRPTA, el IRS se asegura de rápida y rutinariamente aprobar la aplicación del vendedor.

FIRPTA se aplica a todos los propietarios extranjeros que venden bienes inmuebles de los Estados Unidos. A menos que el vendedor reciba un cambio de no reconocimiento de calificación del IRS, caer bajo algunas exenciones, o llenar un formulario FIRPTA, sólo entonces podrán transmitir la cantidad de impuestos.

Como se mencionó anteriormente, no existía una ley FIRPTA antes de 1980. Esto era una ventaja para las corporaciones no estadounidenses, no ciudadanos o no residentes. Estas personas y entidades estaban exentas del impuesto de los Estados Unidos sobre la venta de propiedades inmobiliarias en los Estados Unidos. Pero después de algún tiempo, en 1980, el Congreso aprobó una ley PATH en la cual los vendedores extranjeros tenían que pagar impuestos sobre la disposición de cualquier propiedad inmobiliaria de los Estados Unidos. Esta ley fue altamente priorizada y sus disposiciones se dieron mucha prioridad sobre otros tratados y normas fiscales.

Definiciones necesarias para entender
Como se mencionó anteriormente, la ley FIRPTA requiere que cada vendedor extranjero pague impuestos sobre la disposición de bienes raíces (USRPI). Aquí hay algunos términos importantes bajo la ley FIRPTA que son diferentes de los que se usan en general. Aquí hay 3 definiciones importantes que usted necesita saber para entender correctamente la ley FIRPTA.

• Bienes Inmuebles: Bajo la ley FIRPTA, bienes inmuebles pueden ser edificios, terrenos y cualquier mejora de la tierra. Normalmente, las propiedades inmobiliarias se tratan como los conceptos de la ley de impuestos de los Estados Unidos y no las leyes estatales. Por ejemplo, los toldos y bombas de gas no se consideran como propiedades reales en las leyes fiscales federales de los Estados Unidos. Además, si hablamos específicamente de la tierra como una propiedad real. Es necesario que la propiedad inmobiliaria incluya productos naturales como madera sin cortar, cultivos no cosechados, gas o petróleo en el suelo.
• Interés: El interés en propiedades es cualquier participación directa de la hipoteca de esa propiedad. Además, no puede incluir los intereses exclusivos de los acreedores. 

Interés de los bienes inmuebles de los Estados Unidos (USRPI): Básicamente, esto pertenece a USRPHC. Se considera la parte de los Estados Unidos propiedad de bienes raíces corporación. Cuando la USRPHC encuentra que cualquier corporación de Estados Unidos tiene más del 50% de los activos como fecha de prueba, lo retienen. Cualquier propiedad de bienes raíces en posesión de la USPHRC se considera FIRPTA retención y gravable, pero no se someterá a impuesto sobre la renta estatal.

Hubo algunos cambios hechos en la ley FIRPTA el 17 de febrero de 2016. Ahora, los compradores están obligados a retener el 15% de los impuestos. Antes de esto, sólo se les exigía retener los impuestos del 10% sobre la compra de cualquier propiedad inmobiliaria de los Estados Unidos. Este aumento del 5% ha hecho que varios vendedores extranjeros se molesten. Pero hay diferentes tasas para las propiedades inmobiliarias que se retiene en cada estado. Por lo tanto, usted necesita consultar a su abogado en primer lugar en este sentido. Esta cantidad de retención de FIRPTA puede ser reducida o omitida usando el certificado de retención de FIRPTA, o el Formulario 8288. La presentación del formulario a tiempo para el IRS es esencial porque las penalidades se aplican al vendedor extranjero si fallan en retener el monto.

¿Cómo evitar FIRPTA? – El procedimiento

Cuando los compradores optan por la compra de la propiedad de bienes raíces del vendedor extranjero, se convierte muy costoso para ambos. Los vendedores extranjeros tienen que pagar los impuestos o la cantidad es retenida por los compradores como un pago de impuestos hecho al IRS. Pagar el 15% al ​​IRS es una cantidad sustancial. Esta es la razón por la cual muchos vendedores extranjeros buscan formas de presentar un formulario FIRPTA. Los vendedores extranjeros que deseen presentar el formulario FIRPTA, necesitan saber que primero tienen que obtener la aprobación del IRS. Todo el procedimiento se basa en unos pocos pasos.    El formulario de FIRPTA puede ahorrarle de pagar una cantidad considerable de dinero y beneficiarle en muchos aspectos. A continuación detallamos algunas maneras comunes de cómo reducir los impuestos.

• Puede presentar un acuerdo de intercambio 1031 que es una venta libre de impuestos.
• También puede omitir la cantidad de impuestos llenando el Formulario 8288 o solicitando el certificado de retención.
• Cuando tiene una venta con una pequeña pérdida o beneficio, puede omitir o aliviar la cantidad de impuestos.
• También puede omitir los impuestos cuando usted tiene la venta en la propiedad heredada que posee en la actualidad.

Solicitud de Formulario 8288 – Procedimiento Detallado

Antes de entrar en los detalles de cómo puede presentar el Formulario 8288, debe tener en cuenta que debe asegurarse de que el formulario debe estar firmado, sellado y sellado por el oficial responsable del IRS. Además, el procedimiento puede requerir la ayuda del abogado o un profesional en la materia. Los vendedores extranjeros que llenan el formulario por primera vez pueden encontrar dificultades para entender los términos complejos y complicados escritos en el formulario.

Por lo tanto, es necesario que usted contratar a un abogado o un profesional en la materia para que no haya posibilidades de errores y errores. Los errores también aumentarían la probabilidad de rechazo de la solicitud. Por lo tanto, asegúrese de llenar el formulario correctamente para que pueda transmitir la cantidad en el primer lugar.

• Paso 1: Elegibilidad de FIRPTA

Cuando se trata de evitar FIRPTA, lo primero que tiene que ver es su elegibilidad. Necesita ver si aplica o no en su transacción. Usted tiene ciertos parámetros para ver eso. Aquí hay dos aspectos de retención de FIRPTA que pueden ayudarle a determinar si califica para retención FIRPTA o no. Mentir bajo cualquier condición le haría elegible para la retención de FIRPTA.

– Usted es elegible para la retención FIRPTA si usted es un extranjero no residente que vende una propiedad inmobiliaria USPHRC.

– Usted será elegible para la retención FIRPTA si no miente bajo las excepciones de la solicitud FIRPTA.

• Paso # 2: obtener un número de identificación fiscal

Ahora que usted ha entendido cómo determinar si usted es elegible para el formulario de FIRPTA, usted necesita entender el paso siguiente. Cuando usted determina que es elegible para el formulario FIRPTA, usted tiene que obtener un número de identificación fiscal del IRS. Básicamente, hay cinco tipos de números de identificación fiscal, pero ahora solo quedan 3 tipos activos. El Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN), Número de Seguro Social (SSN) y el Número de Identificación del Empleador (EIN) son los 3 tipos activos de números de identificación fiscal. Basado en su identidad y estado, se le proporcionará el número de identificación fiscal. Puede obtener cualquiera de estos números en meses rellenando el formulario W-7, SS-4 y SS-5, respectivamente. La obtención de cualquiera de estos números es esencial porque se requiere para el Formulario 8288.

• Paso 3: Solicitud de certificado de retención
  Para obtener y transmitir la retención de FIRPTA, usted necesita pasar por este paso correctamente. Puede solicitar el certificado de retención aplicando el Formulario 8288. Además, esta solicitud debe ser firmada debidamente por el IRS. Debe incluir lo siguiente:

– Tiene que escribir su nombre legal
– Debe mencionar la dirección completa
– Debe anotar su Número de Identificación del Contribuyente
– También debe mencionar si es transferidor o cesionario
– También debe proporcionar el nombre legal completo y las direcciones de otros miembros involucrados, junto con los números de TIN
– Debe mencionar la ubicación y descripción general de la propiedad inmobiliaria
– Debe anotar su tipo de interés
– También es necesario mencionar el precio del contrato

Una vez que haya terminado y haya comprobado toda la información que ha mencionado en el formulario, es hora de enviar el formulario a la oficina del IRS. La dirección de la oficina es la siguiente:

Centro de Servicio de Rentas Internas
CORREOS. Caja 409101
Ogden, UT 8440

• Paso # 4: Notificar al cesionario
  Ahora que ha enviado el formulario de solicitud, es el momento de informar al cesionario de la propiedad de bienes raíces. Debe notificar al cesionario que ha enviado el formulario de solicitud 8288 para reducir o transmitir la cantidad al IRS. Puesto que ellos son los responsables de los impuestos, ellos le otorgarán una compensación.
• Paso 5: Acuerdo de intercambio 1031
  El siguiente paso es entrar en un acuerdo libre de impuestos, es decir, firmar el acuerdo de intercambio 1031. Este acuerdo explicará que ninguna pérdida o ganancia se tomaría el gobierno (IRS) a cambio de la propiedad de bienes raíces, negocios o comercio. Además de esto, debe asegurarse de que está formando el acuerdo con un intermediario calificado. Son partes profesionales responsables de ayudarle a presentar el acuerdo sin problemas. No importa cuán complicado o complejo sea el problema, le podrán ayudar a ir a través de cada asunto en relación al intercambio y la transacción.
• Paso # 6: Venta de informes
  Ahora que ha hecho la solicitud de la retención de certificado y la presentación de la no-venta y el acuerdo de impuestos, el último paso es informar de su venta. En este paso, tiene que presentar declaraciones de impuestos para los Estados Unidos para cada venta de fin de año.

Exenciones de retención FIRPTA
Ahora que sabe cómo evitar la retención FIRPTA, también debe saber que puede evitar que FIRPTA retenga o llene el formulario FIRPTA si está exento de las siguientes situaciones. Si cae bajo las siguientes limitaciones o exenciones, no tendrá que llenar el formulario FIRPTA 8288. Consulte las excepciones para el formulario FIRPTA a continuación.

• Si la Propiedad Real es una Corporación Doméstica
  La propiedad de bienes raíces que es una corporación nacional y se puede utilizar para fines comerciales y de negocios no se considerará como una propiedad gravable. No será una propiedad de bienes raíces para los impuestos. Pero esta exención se limita a algunos estados solamente; Por lo tanto, si usted es dudoso sobre la corporación nacional, usted necesita consultar a su abogado local.
• Si la propiedad real no es más de $ 300,000
  Si usted va a comprar la propiedad de bienes raíces que cuesta menos de $ 300.000 y es vendido por un vendedor extranjero, no será gravable. Se considerará como una propiedad residencial primaria. Estos tipos de propiedades inmobiliarias no requerirán que usted pague impuestos sobre el precio de venta. Además, también debe tener en cuenta que esta exención sólo puede ser disfrutada por el cesionario individual.
• Declaración calificada
  Cuando usted va a comprar la propiedad de bienes raíces, el cedente tiene la declaración calificada por el IRS determinando que sus bienes inmuebles están exentos y no retiene impuestos. En tal caso, usted necesita ser muy cuidadoso pues varios dueños extranjeros también demuestran un documento y una declaración falsa. También puede mostrar esa declaración a su abogado local para comprobar si la declaración es genuina o no.
• USPHC
  USPHC es la sigla de United States Properly Holding Corporation. Si la propiedad inmobiliaria no cae bajo la USPHC desde los últimos 5 años o por menor período de tiempo, están exentos de retención FIRPTA.
• Monto cero
  Cuando el interés de propiedad de bienes raíces de Estados Unidos es cero, no habrá impuestos debidos en la propiedad de bienes raíces que el comprador desea comprar.
• Excusa del IRS
  Cuando hay un aviso directo del IRS declarando que la propiedad inmobiliaria no necesita retener la cantidad de impuestos.

Últimos Consejos
Como comprador, es su deber ver el estado del vendedor de bienes raíces. Si usted está tratando con un vendedor extranjero para sus bienes inmuebles, asegúrese de que pagan los impuestos, ya que son legalmente responsables bajo la retención FIRPTA. No pagar los impuestos puede cobrar penalidades en ambos, en el comprador y el vendedor.

Si necesita ayuda con el formulario FIRPTA, favor de llamarnos al 407-502-2400, o escribirnos un correo electrónico a [email protected].