Ser Auditado Por El IRS Y No Tener Recibos

Cualquier persona que resida en los Estados Unidos, no importa que sea extranjero o residente, debe informar sobre activos extranjeros que se encuentran en el extranjero. Los activos deben informarse al IRS mediante la presentación de su correspondiente formulario. Aunque la presentación de FBAR es un requisito importante, no muchas personas saben quién debe presentar FBAR.

En este blog, explicaremos qué es FBAR, cómo presentar FBAR y también responderemos la pregunta de quién debe presentar FBAR.

FBAR: ¿Qué es?

FBAR es una abreviatura de “ Foreign Bank and Financial Account Report”. Los informes deben ser presentados por cada individuo que posee activos financieros que valen más de $ 10,000. El informe debe ser enviado al IRS.

El IRS es responsable de la recopilación de información sobre cuentas extranjeras. La agencia de recaudación de impuestos también examina cualquier violación de la ley civil. Además, el IRS determina las sanciones por no presentar el formulario de impuestos. Finalmente, la autoridad de impuestos de los Estados Unidos es responsable de implementar reglas para completar el formulario de impuestos.

Las personas mantienen cuentas en el extranjero por una variedad de razones tales como: tarifas bajas, potencial de inversión atractivo o conveniencia personal. Cualquiera que sea el motivo para mantener una cuenta en el extranjero, deben informar todos los activos mantenidos en el extranjero al IRS. El requisito de informar se ha implementado para evitar la evasión de impuestos, el lavado de dinero y otras actividades delictivas.

Se ha establecido el requisito de FBAR para evitar que las personas que tienen cuentas en el extranjero evadan las leyes de los EE. UU. La información que está presente en el FBAR se usa para controlar el uso de fondos extranjeros. El gobierno de Estados Unidos evalúa el informe para determinar si los fondos que se mantienen en las cuentas extranjeras son legítimos y no infringen ninguna ley estatal o federal. Además, también se examina para exponer cualquier ingreso no declarado que esté sujeto a impuestos por parte del IRS.

Excepciones con respecto a quién debe presentar FBAR

Hay una serie de excepciones con respecto a quién debe presentar FBAR. Los beneficiarios del fideicomiso están exentos de presentar FBAR. No necesitan reportar ningún activo financiero en el extranjero al IRS. Incluso si el valor del activo financiero es más de $ 10,000, una empresa no está obligada a presentar FBAR.

Otra excepción con respecto a quién debe presentar FBAR es la cuenta bancaria militar de los EE. UU. Una institución o persona que posee activos extranjeros en un banco que se encuentra en cualquier instalación militar de los Estados Unidos, en el extranjero no necesita presentar un FBAR.

Las firmas financieras internacionales ubicadas en los Estados Unidos, como el FMI del cual EE. UU. es un miembro del país, no tienen que informar activos extranjeros. Además, una persona residente en Estados Unidos que sea socia de otra persona residente en Estados Unidos que sea propietaria de activos extranjeros no tiene que presentar un FBAR si el socio presenta el informe en el tiempo requerido. Esta excepción con respecto a quién debe presentar FBAR es válida solo si el socio presentó el Formulario 114a: Registro de autorización para presentar FBAR electrónicamente.

Una excepción más con respecto a quién debe presentar FBAR es cuando se menciona el nombre de una persona o institución en un FBAR consolidado. Las personas mencionadas en el informe consolidado no necesitan enviar el informe individualmente. La institución mencionada en el informe consolidado no necesita mencionar los activos en el extranjero solo si la empresa que presenta el informe en su nombre posee más del 50 por ciento de sus acciones.

Otra excepción con respecto a quién debe presentar FBAR es una firma que mantiene una cuenta en el extranjero también conocida como cuenta “nostro” solo para liquidar transacciones internacionales. Además, cualquier empresa que sea propiedad del gobierno de EE. UU. También se incluye en la lista de excepciones de quién debe presentar FBAR. Las empresas del gobierno federal que están exentas de presentar FBAR incluyen instituciones financieras como “Fannie Mae” y “Freddie Mac”, compañías de servicios públicos como el servicio postal de Estado Unidos, instituciones educativas como universidades, colegios y escuelas. Todos estos están incluidos en la lista de excepciones de lista de quién debe presentar FBAR.

Además, los participantes del plan de impuestos calificados también están excluidos de quién debe presentar FBAR. Las cuentas de impuestos cualificadas son aquellas que cumplen con los requisitos del IRS 401 (a) y 403 (a y b).

Además de lo anterior, hay muchas otras excepciones con respecto a quién debe presentar FBAR. Una excepción digna de mencionar en cuanto a quién debe presentar FBAR incluye a una persona o entidad que solo tiene autoridad signataria sobre los fondos en el exterior. En otras palabras, cualquier persona de la entidad que no tenga un interés financiero con respecto a fondos extranjeros no necesita presentar un FBAR.

• Un ejemplo es el de un empleado o un funcionario que rinde informe a la Junta de Gobernadores del Sistema de Reserva Federal, la Oficina del Contralor de la Moneda, la Corporación Federal de Seguros de Depósitos, la Oficina de Supervisión de Ahorros y la Administración de la Unión Nacional de Crédito. Administración.

• Otro ejemplo de excepción con respecto a quién debe presentar FBAR es el de un empleado o un funcionario de la Administración Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito y la Oficina de Supervisión de Ahorros. No se requiere que presenten FBAR en relación con fondos extranjeros que se encuentran en una empresa extranjera de inversión reconocida por la SEC.

• Un funcionario o el empleado que está empleado en una empresa que está registrada en la SEC tampoco tiene que presentar FBAR. El requisito se cumple en caso de que el empleado esté empleado en una empresa que está registrada en la CFTC.

• Por último, un funcionario o un empleado de una compañía que posee acciones extranjeras que están incluidas en la bolsa nacional o los recibos de depósito estadounidenses están exentos de quién debe presentar FBAR.

¿Cuál es la fecha límite para presentar FBAR?

La fecha límite para presentar FBAR es el 15 de abril. Todos los que deben presentar FBAR deben presentar el informe en la fecha indicada. Tenga en cuenta que debe presentar el FBAR del año calendario anterior en la fecha. Por ejemplo, el FBAR para el año calendario 2016 debe presentarse el 15 de abril de 2017, y así sucesivamente.

Otra nota importante con respecto a la fecha límite para presentar FBAR es que se extiende automáticamente hasta el 15 de octubre. Esto significa que si no puede presentar un informe el 15 de abril, se le permitirá presentar el informe antes del 15 de octubre. Las personas que deben presentar FBAR no necesitan solicitar una extensión para presentar el informe.

Procedimiento para presentar el FBAR

La opción más conveniente para presentar un FBAR es por medios electrónicos. La presentación electrónica de FBAR es rápida y no implica ningún costo. El sistema de presentación está asegurado y administrado por “Financial Crimes Enforcement Network” (FinCEN).

Las personas que deben presentar FBAR deben registrarse en el sistema FinCEN para obtener una identificación y una contraseña. Para presentar correctamente el informe, las personas que deben presentar FBAR deben cumplir con ciertos requisitos del sistema. No cumplir con los requisitos del sistema puede evitar la correcta presentación del informe.

El requisito mínimo del sistema para presentar el FBAR incluye lo siguiente.

Conexión a Internet: es necesaria una conexión a Internet para presentar FBAR. La velocidad de la conexión a Internet determinará qué tan rápido será recibida la aplicación. Para evitar largos tiempos de espera, debe usar una conexión a Internet rápida.

Requisitos de “hardware”: además de una conexión a Internet, su sistema también debe cumplir con los requisitos mínimos de “hardware”. Este requisito mínimo del sistema para presentar FBAR incluye:

• Intel Pentium III

• 1 GB Ram

• 200 MB de espacio libre en el disco

• Plataforma operativa de Windows (la plataforma Apple no es compatible)

• Firefox 19.0.1 o superior, Internet Explorer 8.0 o superior, Chrome 25 o superior.

Acceso a la seguridad: si utiliza una protección, debe asegurarse de que da acceso al puerto 443. El acceso al puerto es obligatorio para la codificación de protección “cifrado SSLv3”.

“Adobe Reader”: “Adobe Reader” debe estar instalado en la PC para enviar  la aplicación de FBAR a través del sistema  electrónico.

Tipos de cuentas extranjeras que deberían mencionarse en FBAR

Los ciudadanos estadounidenses deben informar todos los tipos de cuenta en el FBAR. Todas las cuentas que se mantienen en un banco extranjero o institución financiera deben mencionarse en el FBAR. Aquí hay una lista de activos financieros que debe mencionar en el FBAR.

• Plan Canadiense de Ahorro de Jubilación Registrado (RRSP)

• Cuenta de corretaje

• Cuentas fiduciarias

• Administradoras Mexicanas de Fondos para el Retiro (AFORE)

• Fondo de inversión

• Cuenta futura o opción

• Cuentas bancarias

• Cuenta de ahorro gratis (TFSA)

• Cuenta de productos básicos

• Cuenta corriente

• Cuentas mexicanas de retiro individual (Fondos para el Retiro)

• Pólizas de seguro

Recuerde que los activos financieros que se encuentran en una sucursal de un banco extranjero en los Estados Unidos, no necesitan mencionarse en el FBAR. Otra factor que debe tener en cuenta con respecto a quién debe presentar FBAR es que si un ciudadano estadounidense invierte en acciones de una empresa extranjera, no se requiere que el activo financiero se mencione en el FBAR. Por ejemplo, si compra acciones de una empresa francesa a un intermediario individual o una firma de corretaje ubicada en los Estados Unidos, no está obligado a informar el activo en el FBAR.

Además, debe recordar que debe informar los activos financieros solo si el valor agregado del activo excede los $ 10,000. Por ejemplo, supongamos que posee tres cuentas por valor de $ 5,000, $ 6,000 y $ 7,000. Aunque las cuentas individuales valen menos de $ 10,000. Aún necesita presentar el informe ya que el valor agregado es más de $ 10,000. Por otro lado, si tiene cuentas extranjeras que valen $ 1,000, $ 3,000 y $ 5,000, no necesita presentar FBAR.

Las personas que deben presentar FBAR deben tener un interés financiero en el activo extranjero. Como se mencionó anteriormente, un individuo no necesita enviar FBAR en caso de que solo haya autoridad signataria. Se dice que una persona tiene un interés financiero en un activo extranjero si se cumplen las dos condiciones siguientes.

• La persona tiene un título legal de los activos financieros extranjeros. Esto es independientemente del hecho de si la cuenta se mantiene para un no residente.

• La persona que posee los bienes en el extranjero ha sido nominada como abogado, agente o candidato por el residente de los estados Unidos.

Un ejemplo simple ayudará a comprender los requisitos para presentar FBAR. Supongamos que una persona que es residente de los Estados Unidos. Ha designado a su hermano que no es residente para mantener la cuenta. Su hermano tiene acceso a la cantidad. En tal situación, su hermano no está obligado a presentar el FBAR aunque tenga acceso a la cuenta. La persona residente en Estados Unidos tiene un interés financiero en la cuenta y debe informar el activo mediante la presentación de un FBAR.

Otro factor importante que debe tener en cuenta con respecto a la presentación de FBAR es que una persona que posee el 50 por ciento o más de acciones, o tiene más del 50 por ciento de poder de voto, en una empresa extranjera debe informar el activo presentando el FBAR. Este requisito es válido tanto para empresas como para particulares.

¿Cuáles son las penalidades por no presentar FBAR?

El IRS impone sanciones por no presentar FBAR a personas elegibles. Además, se imponen sanciones si el informe contiene información errónea. Las sanciones impuestas por el IRS deben ser menos de la mitad del valor de la cuenta, o $ 124,588.

Para evitar pagar las fuertes multas, es esencial que contacte a un asesor profesional para presentar el FBAR. Un asesor profesional lo ayudará a presentar el FBAR sin ningún error. Esto asegurará que no tenga que pagar ninguna multa al IRS.

Cuando no ha presentado la aplicación FBAR dentro del plazo, debe especificar el motivo. Puede seleccionar de una lista de opciones en el sistema de e-filling de BSA o mencionar la suya haciendo clic en ‘Otro’. El IRS no impondrá una multa si ha enviado información correcta y presentado el informe correctamente sin errores.

Para obtener información detallada sobre cómo presentar FBAR, puede comunicarse con la Línea de ayuda reglamentaria llamando al 800-949-2732 dentro de los EE. UU. En caso de que llame desde fuera de los EE. UU., Debe marcar (1) 703-905-395 para obtener ayuda con respecto a la presentación de FBAR.

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