Julian Vasquez

De acuerdo con las leyes de impuestos de los Estados Unidos relativas a la compra, transferencia o venta de una propiedad de bienes raíces, un número de impuestos deben ser pagados tanto por extranjeros como por vendedores y compradores nacionales. Menciona que el impuesto sobre la renta debe ser pagado al IRS por cualquier disposición de intereses, ya sea de una empresa o un bien de bienes raíces en los Estados Unidos de América.

Si alguien le ha preguntado recientemente, «¿qué significa FIRPTA?», o si el tema simplemente le interesa, este blog es para usted. En esta entrada, estaremos aprendiendo acerca de lo que significa FIRPTA en detalle e intentaremos contestar todas esas preguntas que los contribuyentes tienen en relación a FIRPTA.

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¿Qué Significa FIRPTA?

Para entender lo que significa FIRPTA, necesitamos comenzar desde lo básico. La forma completa de FIRPTA es la Ley de Inversión Extranjera en Bienes Raíces. Ahora que sabemos lo que FIRPTA significa literalmente, nos facilitará entender todos los detalles asociados. FIRPTA es un tipo de impuesto a la propiedad de bienes raíces únicamente para extranjeros que desean vender su propiedad en los Estados Unidos. Es el monto del impuesto que se cobra por la disposición de los bienes inmuebles de los Estados Unidos. Es un acto establecido por el gobierno federal de los Estados Unidos, esperando que los vendedores retengan el impuesto sobre las ganancias de capital obtenidas de una venta hecha en las propiedades inmobiliarias del extranjero.

Una vez que terminemos de entender lo que significa FIRPTA, también se necesita saber quién es, según la ley, un extranjero. Todos aquellos que no tienen un número de seguro social, una tarjeta verde, o el permiso de la ley para operar un negocio o ganar ingresos en América son considerados extranjeros. También se les conoce como extranjeros no residentes. Si establecieran su negocio en el país de origen, se les habría cobrado impuestos más bajos. Pero ya que planean vender una propiedad, especialmente una propiedad de bienes raíces, están obligados a pagar más impuestos.

No fue hasta el 1980 que el IRS comenzó a recaudar impuestos adicionales en forma de retención de impuestos de los vendedores extranjeros. Hoy en día, de acuerdo con las nuevas reglas establecidas por el IRS, cuando un comprador de los Estados Unidos de América compra una propiedad inmobiliaria de un propietario de propiedad extranjera, el vendedor estará obligado a pagar al IRS el 15% del precio de venta de esa propiedad. De esta manera, se hizo más costoso para el comprador y los compradores extranjeros, que no era el caso anterior. Debido a esta misma razón, todos aquellos que están preguntando lo qué significa FIRPTA están en la actualidad buscando maneras de reducir de alguna manera o transmitir los honorarios de retención para ser exentos de retención FIRPTA.

Ahora que esta plenamente consciente de lo que significa FIRPTA, también es importante que el individuo tenga en cuenta las diferentes maneras de transmitir la cantidad retenida. Si una persona desea solicitar clemencia sobre la cantidad de retención, debe saber de qué manera el IRS podría reducir o eximirlos completamente de la cantidad retenida. La manera mas recomendada para que la cantidad sea completamente renunciada o reducida es solicitar un certificado de retención. Una vez que haya solicitado el certificado, usted tendrá acceso al Formulario 8288. El formulario requerirá que el individuo llene sus datos en el formulario de solicitud y lo someta, junto con otros documentos adjuntos a él, a la oficina central del IRS. Si el IRS encuentra su reclamo aprobable, la autoridad transmitirá la cantidad. Por fácil que pueda sonar, este es un proceso muy complicado. Hay una serie de limitaciones y exenciones que se aplican. Con el fin de comprender plenamente a aquellos para que pueda responder expertamente la pregunta, «¿qué significa FIRPTA», lo mejor es que busque la ayuda de un contador de impuestos o asesor jurídico para guiarle sobre el proceso.

¿Qué Tipo de Propiedad Está Sujeta a FIRPTA?

Para responder a su pregunta «¿qué significa FIRPTA», uno no puede ignorar el aprendizaje sobre los diferentes tipos de propiedades que vienen listadas en FIRPTA. En general, todos los individuos y personas extranjeras en los Estados Unidos están exentos de pagar impuestos sobre las ganancias de capital de los Estados Unidos. Pero según las reglas de FIRPTA, todos los extranjeros que deseen vender sus propiedades en los Estados Unidos están obligados a pagar impuestos sobre las ganancias de capital obtenidas a través de la disposición de los intereses de propiedad de los Estados Unidos. Entonces, ¿cuáles son los diferentes tipos de propiedades que pertenecen a FIRPTA?

Propiedad real:

La propiedad real incluye todas las tierras, edificios, y la mejora hecha a la tierra. Las leyes fiscales de los Estados Unidos deciden si cualquier propiedad puede ser clasificada como real o no, no las leyes estatales. Por ejemplo, las bombas de gas y las estaciones no están clasificadas como bienes raíces bajo las leyes federales de los Estados Unidos, pero sí vienen clasificadas como bienes raíces bajo las leyes estatales. Al entender lo que significa FIRPTA, uno debe entender que las leyes tienen sus diferencias. Según FIRPTA, la propiedad inmueble implica la propiedad personal que se ha asociado con el uso de la característica verdadera. Todos los recursos naturales de esa tierra también deben estar intactos, como el gas, la madera sin cortar, el petróleo subterráneo y los cultivos que aún no se han cosechado.

Interés de Propiedad:

Se puede clasificar como cualquier tipo de capital directo en la propiedad, como una simple cuota de propiedad. Sin embargo, hay múltiples intereses involucrados en lugar de ser sólo un acreedor. Como resultado de esto, si hay más de un propietario de la misma propiedad, cada uno tendrá individualmente una parte y reclamación sobre la propiedad. Pero esto no es cierto para el banco que ha proporcionado la hipoteca.

Interés de los bienes inmuebles de los Estados Unidos (USRPI):

Más del 50% de todos los activos de la Corporación de Tenencia de Bienes Raíces de los Estados Unidos (USRPHC) son USRPIs. La disposición de los intereses de USRPHC es responsable ante FIRPTA, igual que la retención de impuestos. Sin embargo, el impuesto sobre la renta de no se debe a la corporación. Alternativamente, la venta de un USRPI de propiedad directa es aplicable para pagar tanto las plusvalías más bajas como el impuesto estatal de ingresos del gobierno federal.

Reglas Importantes Para Recordar Sobre FIRPTA

Ahora que estamos en el proceso de entender lo que significa FIRPTA en un término elaborado, también es fundamental que uno se centre en las reglas y regulaciones que vienen con él. Ya hemos establecido el hecho de que FIRPTA es un concepto importante para los vendedores y compradores extranjeros y locales que tratan en una propiedad inmobiliaria. Estas reglas aliviarán aún más cualquier pregunta que se tenga sobre FIRPTA, aquellas que están dificultando la comprensión clara de lo que significa FIRPTA. Todos aquellos que siguen preguntando qué significa FIRPTA deben leer estas directrices a fondo.

  • Si usted es un vendedor de bienes raíces extranjero en los Estados Unidos que desea vender a otro comprador local o extranjero, es su deber asegurar el 15% del precio de venta de bienes raíces. El IRS cobra este monto retenido como el pasivo de impuestos del vendedor y cada vendedor extranjero debe aplicarlo. Hace unos años, el monto era sólo el 10% del precio de venta, pero FIRPTA recientemente aumentó la obligación tributaria al 15%. El vendedor extranjero también debe saber que los diferentes estados en los EE.UU. tienen requisitos diferentes y por lo tanto deben seguirse en consecuencia. Para un individuo que intenta vender una propiedad inmobiliaria solamente, puede parecer confuso, así que es el mejor buscar la ayuda de su abogado del impuesto, consejero legal o consultores del IRS para ayudarle a determinar la cantidad de la retención.
  • Esta próxima regla sólo se limita a los vendedores extranjeros de bienes raíces. Debido a que no tienen ninguna prueba legal de identidad, están obligados a pagar la cantidad del impuesto. Ningún vendedor extranjero, con la excepción de los titulares de la tarjeta verde, ciudadanos estadounidenses y extranjeros no residentes que ya han cumplido todos los requisitos requeridos por el gobierno para otorgarles la ciudadanía permanente está exento de pagar la retención FIRPTA. Por esta razón, recientemente, la investigación muestra que la mayoría de los propietarios extranjeros están solicitando tarjetas verdes, números de SSN y la identificación legal de identificación por los EE.UU. para reducir o eximir a pagar el 15% de impuestos de retención. Lo están haciendo porque cuando trataron de vender una propiedad de bienes raíces a un ciudadano de los EE.UU. como un extranjero, se estaba convirtiendo en muy caro para ellos, dejándolos con muy pocos beneficios.
  • Otra regla importante a recordar es que hay una serie de excepciones a la retención de FIRPTA, una de las cuales es la limitación al precio. Qué significa eso? Esto significa que si el comprador está buscando vender una propiedad de menos de $300,000 en valor, el IRS ya no puede reclamar una retención en esa propiedad de bienes raíces, ya que cualifica bajo la residencia principal del comprador. Esta parte no será responsable por retención de FIRPTA.
  • Si sigue preocupado por lo que FIRPTA quiere decir, esta es una de las reglas más importantes a recordar tanto para los vendedores extranjeros como para los compradores; que se puede transmitir o reducir el monto del impuesto. Sin embargo, sólo es posible de lograr si tienen permiso o una carta de aprobación del IRS. Para que la cantidad del impuesto del 15% sea reducida o transmitida por el IRS, el individuo que aplica debe tomar medidas. Se le exigirá que presente o adjunte documentación importante y que la envíe al IRS para su revisión y, posteriormente, para su aprobación si encuentran que su reclamación es aprobable. ¿Qué documentos necesitará para reducir la cantidad del impuesto? Aquí hay una lista de todos los documentos esenciales para adjuntar y enviar junto con la aplicación.
  • Documento de Venta de propiedad actualmente heredada
  • Formulario 8288
  • Certificado de retención
  • Un documento de venta libre de impuestos
  • Venta con una pequeña pérdida o ganancia

Preguntas Frecuentes Sobre FIRPTA

Al buscar respuesta a la pregunta «¿qué significa FIRPTA», uno puede tener muchas otras preguntas en mente. Debido a que los asuntos fiscales no son algo para ser manejados a la ligera, es mejor que uno sea consciente de todos los procesos y legalidades involucrados. Es posible que ya hemos cubierto toda la información que es esencial para entender lo que significa FIRPTA, pero todavía quedan algunas preguntas básicas que la mayoría de contadores fiscales y asesores jurídicos a menudo se encuentran respondiendo. Para ayudar a todos los lectores con preguntas tan alucinantes, hemos enumerado algunas de las preguntas más frecuentes de los contribuyentes. Esperemos que esto aclare cualquier duda que subsista en su mente acerca de lo que significa FIRPTA.

1.) ¿Existe la posibilidad de que el comprador pueda delegar la responsabilidad de la retención a el agente de fideicomiso o la liquidación?

De acuerdo con el IRS, ningún agente de fideicomiso o corredor de bienes raíces esta calificada para el trabajo. No hay ninguna disposición en las reglas estándar que permiten a un comprador delegar la retención de responsabilidad a nadie, ya que no están legalmente calificados para proporcionar asesoramiento fiscal.

2.) ¿Se exigirá la retención si el vendedor afirma que es ciudadano estadounidense pero que actualmente reside fuera de los Estados Unidos?

No, él/ella no será considerado como un extranjero. No importa si él/ella está actualmente residiendo en otro país. La residencia actual no es un indicador del estatus de FIRPTA.

3.) ¿El vendedor dice que tienen un número de seguro social a pesar de ser una persona extranjera? ¿Es eso aceptable?

Los vendedores extranjeros no poseen un número de seguro social. Si el vendedor afirma ser una persona extranjera, él/ella no tendrá un número de seguro social. Si él/ella ha estado trabajando en los Estados Unidos y ha estado ganando ingresos, él/ella solo puede solicitar un Número de Identificación de Contribuyente (ITIN), que es similar a un SSN. Para asegurar si la retención de FIRPTA es necesaria o no, una declaración hecha por el vendedor bajo pena de perjurio, declarando que no es un extranjero no residente, tendrá que ser sometida para propósitos de los impuestos de los Estados Unidos.

4.) Si un vendedor está vendiendo la propiedad con una pérdida, ¿todavía tiene que pagar la retención FIRPTA?

No se harán exenciones automáticas, según las reglas de FIRPTA, si el vendedor vende la propiedad en una ganancia o por una pérdida. Si él/ella es un vendedor extranjero, él/ella tendrá que pagar la retención de impuestos. Sin embargo, si el vendedor desea que el dinero sea exento, consultar a un asesor fiscal o un agente del IRS ayudará a resolver el problema. Se le pedirá al vendedor que solicite un certificado de retención que le conceda la exención de la transacción.

5.) ¿Qué significa un extranjero no residente?

Aunque hay muchas otras explicaciones sobre quién califica como un extranjero no residente, si lo pusiéramos en términos más sencillos, un extranjero no residente es cualquier vendedor que no sea un ciudadano de los Estados Unidos o que tenga una tarjeta verde.

6.) ¿Qué pasa si el vendedor extranjero no tiene un ITIN? ¿Será eso un problema? ¿Se puede enviar el dinero al IRS sin un ITIN?

Todos los vendedores extranjeros que deseen vender bienes raíces en los EE.UU. deben tener un ITIN. De lo contrario, el IRS no procesará la venta.

7.) ¿Qué pasa si la propiedad se vende por menos de $300,000 y el comprador planea residir en ella? Entonces, ¿estará exento de retención?

Si así fuera, de acuerdo con las reglas establecidas por FIRPTA, el comprador deberá firmar una declaración jurada en la que se indique que el precio real de la propiedad inmobiliaria y también que él/ella tiene la intención de residir en ella. El comprador también tiene el apalancamiento para no firmar el formulario y en tal caso, él/ella tendrá que cobrar la retención.

8.) ¿Qué sucede si el vendedor extranjero sólo posee una porción limitada de la propiedad? ¿Cuánto debe?

No importa si posee una pequeña porción o toda la empresa, el vendedor extranjero deberá retención. En este caso, digamos que tiene una participación de 40%, él/ella deberá retener en el mismo porcentaje de las propiedades de la propiedad de bienes raíces para el IRS.

9.) Tanto el vendedor como el comprador no desean pagar al CPA para que sus preguntas sean contestadas. ¿No pueden simplemente tener un agente de depósito o un agente de bienes raíces para responder a ellos?

La razón por la que es mejor que una CPA responda a todas las preguntas relacionadas con FIRPTA es porque son el profesional calificado, a diferencia de un agente de depósito o agente de bienes raíces. Pueden ser capaces de explicar los procesos, pero no proporcionan consejos valiosos sobre cómo debe proceder y qué se debe hacer en la situación de un contribuyente específico.

10.) ¿Es cierto que una transacción de un vendedor extranjero a otro comprador extranjero estará exenta de retención o es verdadera?

Es sólo un mito ya que ambas partes tendrán que pagar la cantidad de retención. Las mismas reglas se aplicarán a ellos y ambos también serán requeridos para tener ITINs.

Esperamos que esta guía detallada sobre lo que significa FIRPTA demuestre ser útil. Para saber más acerca de lo que significa FIRPTA, los lectores también pueden ir al sitio web oficial del IRS, o conseguir respuestas a sus preguntas por teléfono, fax o correo. Cuanto más sepa, más fácil será para que usted entienda los procesos involucrados y guíe a los demás cuando vienen a usted preguntando, «¿qué significa FIRPTA?»

Si necesita ayuda en hacer el certificado FIRPTA favor de llamar al 407-344-1012, o escribir a [email protected].

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