firpta bienes raices

¿Qué es FIRPTA?
Para entender las excepciones de la Retención FIRPTA, un contribuyente debe tener una clara comprensión del término y lo que representa el mismo.

Si usted necesita ayuda con un certificado de retención FIRPTA, favor de llamarnos al 407-344-1012, o escríbanos un correo electrónico a [email protected].

FIRPTA es una ley de impuestos en los Estados Unidos de América y significa ‘Inversión Extranjera en Ley de Impuestos sobre Bienes Inmuebles’. Establece que todas las personas extranjeras que recientemente han dispuesto o están en proceso de disponer de intereses de propiedad de los Estados Unidos están sujetas a pagar impuestos sobre la renta. Generalmente, este impuesto se aplica a una tasa fija basada en la categoría en la que se encuentra el contribuyente y el monto de las ganancias reconocidas. La ley fue aprobada en los años ochenta y es el subtítulo C del título XI del Acta de Reconciliación “Omnibus” del 1980.

De acuerdo con la ley de impuestos, es mandatorio que el comprador retenga un 10% fijo del vendedor sobre el precio total de venta de la propiedad al comprar bienes raíces en los EE.UU. El depósito recibido del vendedor debe pagarse al IRS dentro los primeros 20 días después de la fecha de la transferencia (cierre de la transacción) dado que el precio de venta o ganancia realizada en la propiedad es más de $ 300,000 pero menos de $1,000,000. Sin embargo, algunas excepciones de la retención FIRPTA puede ser reclamada, si una certificación ha sido emitida por el IRS que la retención se redujo de 10% sobre el avance de las ventas.

De acuerdo con la ley tributaria, se considera obligatorio para todas las personas extranjeras que están disponiendo de bienes raíces en EE.UU., pero si el propietario (vendedor) tiene derecho a recibir un interés de bienes raíces de EE.UU. en un certificado de reconocimiento no cambiable, la disposición en la ley establece que las ganancias reconocidas, pueden no ser aplicables en tal caso. Entonces, ¿cómo se puede saber cómo la etiqueta FIRPTA como una persona extranjera? Entonces, cómo una persona extranjera puede ser reconocida bajo FIRPTA:

  • Una Sociedad
    • Una persona extranjera no residente
    • Una propiedad extranjera
    • Un Fideicomiso
    • Una corporación o empresa extranjera

Historia
Antes de pasar a tener más conocimiento acerca de las excepciones de la Retención FIRPTA, tenemos que entender de dónde verdaderamente proviene. Hasta 1981, las personas que se denominaban como extranjeros (como no residentes o no estadounidenses o corporaciones que no estaban basadas en Estados Unidos) no tenían que pagar impuestos por ninguna venta hecha en propiedad de los Estados Unidos. Esto significaba que estaban exentos de pagar impuestos y, por lo tanto, disfrutaban de la viabilidad de cosechar todos los beneficios obtenidos de las ventas sin dar al gobierno ninguna parte de ella. Esto, obviamente, no traía ningún ingreso a cambio y, por lo tanto, después de 1982, el Congreso aprobó la ley de que todos los extranjeros o no residentes debían pagar impuestos como los ciudadanos estadounidenses siempre que desecharan un interés inmobiliario. La ley declaró que su contenido superaba a cualquier disposición anterior que declarara lo contrario.

Si usted necesita ayuda con un certificado de retención FIRPTA, favor de llamarnos al 407-344-1012, o escríbanos un correo electrónico a [email protected].
¿Qué Tipos De Propiedades Están Sujetas A FIRPTA?
Con el fin de comprender las excepciones de las retenciones FIRPTA, es necesario comprender cuáles son los diferentes tipos de propiedades que se someten a ella. Como se mencionó anteriormente, hubo un momento en que los extranjeros disfrutaron de excepciones de la retención FIRPTA, pero no más! Hoy en día, los extranjeros también, como los residentes estadounidenses, están sujetos a pagar impuestos sobre los beneficios obtenidos de la disposición de los intereses de propiedad de los Estados Unidos. De acuerdo con las nuevas leyes, hay 3 tipos diferentes de propiedades que están sujetos a FIRPTA y ya no pueden disfrutar de excepciones de las retenciones FIRPTA.
• Bienes Raíces: Bienes inmuebles pueden incluir todo, desde edificios, mejoras en tierras y tierras, por supuesto. Con el fin de determinar si la propiedad es inmueble o no, se decide por los conceptos establecidos bajo las leyes fiscales de EE.UU. y no las leyes estatales. Por ejemplo, las bombas de gas o estaciones no se consideran una propiedad inmueble a los ojos de la ley federal, pero sí caen en la categoría de bienes raíces según las leyes estatales. Al tratar de detallar las excepciones de retenciones FIRPTA, uno debe entender lo que FIRPTA categoriza como las propiedades que son inmuebles y cuáles no. En FIRPTA, las leyes difieren ligeramente. Según ella, los bienes inmuebles tienen que ver con cualquier propiedad personal que esté asociada con la utilización de bienes inmuebles y los recursos naturales ilesos de la tierra, como el gas, la madera sin cortar, los cultivos desharrados y el petróleo subterráneo.

• Interés: Al igual que cualquier propiedad de tarifa simple, un impuesto sobre la propiedad puede definirse como un patrimonio directo en la propiedad. Aparte de eso, hay muchos intereses adicionales sobre el acreedor. Por lo tanto, cuando la propiedad es propiedad de múltiples accionistas, cada uno de ellos tiene una participación individual, lo que no es factible en el caso de un banco o una corporación que ha proporcionado los fondos o la hipoteca.

• Interés de bienes raíces de los Estados Unidos (USRPI): En una fecha dada, la empresa holding estadounidense (USRPHC) tiene el 50% de los activos de FIRPTA. Es responsabilidad de FIRPTA disponer de los intereses de USRPHC, así como de la retención, pero si es un impuesto sobre el ingreso, la corporación está libre de cualquier deuda. El punto beneficioso aquí es que este tipo de venta de la propiedad directamente de la USRP, tiene la responsablilidad de pagar dos tipos diferentes de impuestos; Menor ganancia de capital del gobierno federal y el impuesto sobre la renta del estado.

Tasas de Retención

Al hablar de las excepciones a las retenciones de FIRPTA, es crucial saber que las tasas actuales de retenciones han aumentado de un 10% a un 15% a partir del 17 de febrero de 2016. Era generalmente un 10% para las disposiciones pero ahora, se ha incrementado a un 15% después de febrero de 2016.

Hoy en día, la cantidad realizada es la acumulación de;

  • El monto (principal) de efectivo pagado o por pagar.
  • El valor de mercado justificable de la propiedad a transferir, y
  • Monto de los pasivos asumidos por el vendedor o el cesionario a los cuales el bien está sujeto antes y después de la transferencia.
  • Si la propiedad transferible era de propiedad mutual del gobierno y de personas extranjeras, la cantidad distribuida entre los cedientes se decide por la aportación de capital hecha por cada cediente
  • Cualquier corporación extranjera que distribuya o transfiera un interés de bienes raíces en los Estados Unidos tiene derecho a retener el 35% de impuesto sobre la ganancia que ganó en la división a sus accionistas.
  • Una corporación nacional tiene derecho a retener el impuesto basado en el valor justo de mercado del bien transferido a un accionista extranjero si:

1) El interés que el accionista tiene en la corporación es un interés inmobiliario de los Estados Unidos y,

2) La propiedad transferida o distribuida está en liquidación o redención de la corporación.

Excepciones de retención FIRPTA

Ahora que hemos establecido un entendimiento sobre la retención de FIRPTA y lo que la misma significa, es hora de que enumeramos todas las excepciones de las retenciones FIRPTA. Las situaciones mencionadas a continuación no requieren necesariamente que usted retenga; sin embargo, en caso de que tengan que hacerlo, ciertos requisitos de notificación deben ser cumplidos. Éstos incluyen;

  1. El cesionario (usted) está utilizando la propiedad para fines residenciales y el precio de venta (cantidad realizada) es menos de $ 300,000. Cualquier miembro de su familia o usted mismo debe acordar residir en la propiedad, durante al menos, el 50% de los días en que la propiedad sea utilizada por cualquier persona durante cada uno de los primeros 12 meses posteriores a la fecha de la transferencia. Al enumerar el conteo final, no cuente el número de días que la propiedad permaneció vacante; Más bien, sólo contar los días que estaba en uso. En caso de tal excepción de las retenciones FIRPTA, el vendedor o cesionario debe ser un individuo.
  2. Los bienes que se han eliminado gozan de un interés en una empresa nacional cuyas acciones se negocian regularmente en un mercado de valores establecido. Sin embargo, esta excepción de retención de FIRPTA no se aplica a muchas disposiciones de cantidades considerables de intereses no negociados públicamente en corporaciones de libre comercio.
  3. La naturaleza del interés en una corporación local que le proporciona una certificación, la cual declara, bajo las penas de perjurio, que la disposición del interés es un interés de propiedad no estadounidense. Pero en la mayoría de las circunstancias, la corporación sólo puede proporcionar esta certificación si alguna de las siguientes especificaciones sea cierta;

. La corporación no fue un USRPHC durante los últimos 5 años (o menos en el caso de que el período de interés fue mantenido por su actual propietario).

  • De acuerdo con el artículo 897 (c) (1) (B) del Código, el interés en la corporación no es un interés de los bienes raíces de los Estados Unidos a la fecha de la disposición. Para hacer esta excepción de retención de FIRPTA, la certificación no debe ser fechada más de 30 días antes de la fecha de transferencia.
  • Usted recibe una certificación del cedente que declara que bajo las penas de perjurio, el vendedor no es una persona extranjera y lleva su nombre, número de identificación del contribuyente estadounidense y dirección de oficina o domicilio en caso de entidad.
  • El cedente tiene derecho a otorgar la certificación a un sustituto cualificado. Él, a cambio, le dará una declaracion que claramente indica que bajo pena de perjurio, la certificación es una bajo su posesión (sustituto calificado). Un sustituto calificado para este propósito es alguien que (a) la persona a la que se le dio la tarea de cerrar el trato o transaccion que no sea el agente, y (b) el agente del cesionario.
  • Ha recibido un certificado de retención emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que solicita la retención.

El cedente le da una notificación por escrito diciendo que ningún reconocimiento sobre cualquier pérdida o ganancia en la transferencia se considera necesario debido a la provisión de no reconocimiento en el Código del IRS o debido a cualquier disposición en el tratado de impuestos de los Estados Unidos. En tal caso, debe presentar una copia de la notificación por escrito recibida dentro de los primeros 20 días después de que la transferencia fue hecha con el Centro de Servicio de Ogden, P.O. Box 409101, Ogden, UT 84409.

  • El precio de venta que el cedente realiza a la transferencia debe ser igual a cero de un interés de bienes raíces en los Estados Unidos.
  • La propiedad en cuestión es obtenida por el estado de los Estados Unidos, posesión del distrito de Columbia, una subdivisión política o por los Estados Unidos de América.
  • El que concede (otorgante) realiza una cantidad de tiempo o concesión de una opción para obtener un interés de propiedad de bienes raíces en los Estados Unidos. Pero para hacerlo, debe retener la venta, el ejercicio o el intercambio de esa opción.
  • La deposición de un interés es un fideicomiso o sociedad abierta. Por otra parte, esta excepción de la retención de FIRPTA no se aplicará a todas las disposiciones de montos considerables de intereses no negociados públicamente en fideicomisos o sociedades de participación abierta. Solamente bajo estas 13 condiciones puede un cesionario o un archivo de transferidor para excepciones de retenciones de FIRPTA

Si usted necesita ayuda con un certificado de retención FIRPTA, favor de llamarnos al 407-344-1012, o escríbanos un correo electrónico a [email protected].
Responsabilidades Legales Del Agente O Un Sustituto Calificado
Si usted ha recibido una certificación discutida en el 3o o 4to artículo de las excepciones de la lista de retenciones de FIRPTA y usted dice a su agente o substituto que la declaración es falsa o la corporación no es una corporación basada en los EEUU sino una corporación extranjera. El deber del agente o del sustituto es notificarle sobre las repercusiones o de lo contrario él será el que se verá obligado a pagar los impuestos. Su responsabilidad se limita a su compensación de la transacción que se le ha prometido del acuerdo.
Un agente o sustituto calificado es básicamente un representante del cesionario o el cedente que ayuda a negociar y cerrar el trato sin problemas entre las dos partes. Cuida de todas las transacciones ya liquidadas o por liquidar entre el comprador y el vendedor. Una persona que sólo realiza uno o más de los siguientes deberes y no todos no puede ser llamado un agente o representante. A continuación se enumeran todas las funciones que tiene derecho a desempeñar para la calidad como agente de cualquiera de las partes;

  • Desembolso o recepción de cualquier parte de la contraprestación.
    • La grabación de cualquier documento,
    • Copiar, escribir en computadora u otras tareas administrativas,
    • Adquirir informes de seguros de título, facturas o informes que detallen sobre el mantenimiento de la propiedad y,
    • Transmisión o transferencia de documentos entre el vendedor y el comprador.

Según FIRPTA, un agente de retención o suplente estará obligado a pagar la retención total de la retención que debe ser retenida incluyendo todos los intereses y penalidades. Una persona con retención puede ser cualquier persona que tenga el control, la custodia, los recibos, el pago de los ingresos o la disposición de la misma que ha sido sujeto a retención del 10%. En general, un agente es alguien que paga a la persona extranjera el monto de retención que ha sido sujeto a la retención FIRPTA.
Preguntas Claves Frecuentes Relacionadas Con Las Excepciones De Retención FIRPTA
¿Quién Puede Solicitar Un Certificado De Retención Y Qué Es?
Ahora que estamos en el tema de las excepciones de retención de FIRPTA, es importante que sepamos qué es un certificado de retención y con qué propósito sirve. De acuerdo con las leyes de FIRPTA, el monto del impuesto a ser retenido no debe, en ninguna circunstancia, exceder la obligación tributaria del vendedor o cedente. Hay momentos en que la responsabilidad impositiva máxima es menor que el 10% requerido de retención. En tal caso, las regulaciones establecidas por el IRS ofrecen un procedimiento en forma de un certificado llamado retención de certificados para acordar un monto menor que la retención retenida del 10%. Este acuerdo entre el cedente y el IRS sólo puede hacerse si el cedente solicita un certificado de retención del IRS. El formulario 8288-B (certificado de retención) debe ser presentado al IRS después de haber sido llenado correctamente con todos los detalles requeridos. Tanto el cedente como el cesionario pueden solicitar el certificado de retención.
¿Puede Un Extranjero Disfrutar Del 10% De Excepciones De FIRPTA Retención En Una Venta Corta?
Incluso si el vendedor disfruta de una venta corta, no hay excepción de retención FIRPTA. Aunque el vendedor no puede ser exento de la retención del 10% según las leyes de bienes raíces, él / ella puede solicitar la reducción en la retención a través de un formulario del IRS. Necesita obtener un certificado de retención que indique que el monto de la retención se ha reducido a cero antes del cierre o si no puede obtenerse, el 10% de la retención será retenido por el agente de bienes raíces o agente de cierre hasta El vendedor puede obtener un permiso o un certificado de retención para ser dirigido al IRS dentro de un período de 20 días antes del cierre. Sin embargo, una cosa debe ser clara; El IRS no tiene obligación ni permiso para agilizar el proceso o hacer cualquier excepción de las retenciones FIRPTA en caso de una venta corta, pero se puede hacer un intento para acelerar el proceso si el vendedor está teniendo dificultades y la venta de la propiedad es puramente necesaria.

Si usted necesita ayuda con un certificado de retención FIRPTA, favor de llamarnos al 407-344-1012, o escríbanos un correo electrónico a [email protected].

Was this post useful?

Share

Post comment

Your email address will not be published. Required fields are marked *.