7 Nuevas Leyes Fiscales de 2025 Para Dueños de Empresas (OBBBA Explicado)

¡Grandes noticias para los dueños de pequeños negocios! 🚨 En este video explicamos las 7 nuevas leyes de impuestos incluidas en la Ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) de 2025, firmada por el presidente Trump. Estas nuevas disposiciones están diseñadas para ayudar a los pequeños negocios a ahorrar dinero, reducir ingresos imponibles y maximizar deducciones.

Si usted es dueño de un negocio, emprendedor o trabajador independiente, necesita conocer estos cambios para mantenerse en cumplimiento y aprovechar las nuevas oportunidades de ahorro fiscal.

✅ Lo que aprenderá en este video:

• Las 7 nuevas leyes de impuestos en 2025 que todo pequeño negocio debe conocer.
• Cómo la OBBBA de 2025 impacta los impuestos de su empresa.
• Ejemplos prácticos de cómo estas leyes pueden reducir su factura de impuestos.
• Diferencias clave entre las reglas fiscales anteriores y las nuevas disposiciones de 2025.
• Estrategias para maximizar deducciones y proteger los ingresos de su negocio.

💡 Por qué es importante:

Las leyes de impuestos cambian constantemente, y la OBBBA de 2025 trae algunas de las actualizaciones más grandes en años. Al entender cómo le afectan estos cambios, su negocio puede adelantarse, ahorrar dinero y evitar errores costosos.

📚 Temas relacionados que cubrimos:

• Nuevos beneficios fiscales 2025 para pequeños negocios
• Reformas de impuestos de Trump en la OBBBA 2025 explicadas
• Estrategias de planificación fiscal para emprendedores
• Nuevas reglas del IRS para pequeños negocios en 2025
• Deducciones y créditos empresariales bajo la OBBBA

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Este video está destinado a fines educativos y no debe tomarse como asesoramiento legal, financiero o fiscal. Debe consultar con un profesional acerca de su situación única antes de actuar sobre cualquier cosa discutida en estos videos. FreedomTax Accounting and Multiservices Inc., Freedom Insurance Financial Inc., Freedom Realty Source Inc., and Freedom Immigration International Inc. proporcionan contenido educativo para ayudar a los propietarios de pequeñas empresas e individuos ser más conscientes de ciertos temas, pero no podemos dar consejos generales a un público amplio. Las cosas están siempre cambiando, por lo tanto, este canal puede no contener la información más actualizada.  FreedomTax Accounting and Multiservices Inc., Freedom Insurance Financial Inc., Freedom Realty Source Inc., and Freedom Immigration International Inc. o sus miembros no pueden ser responsables por el uso o mal uso de este contenido.

TRANSCRIPCIÓN

¿Están listos para ahorrar potencialmente miles de dólares en el 2025? Las nuevas leyes tributarias de la era de Trump para los negocios ya están aquí. Algunas ofrecen beneficios revolucionarios, otras requieren precaución. Vamos a desglosarlas todas.

Bienvenido al canal de Freedom Group. Somos tres empresas que han estado sirviendo a esta comunidad por más de 20 años en impuestos, contabilidad, seguros, planificación financiera y bienes raíces, ofreciendo apoyo integral tanto para necesidades empresariales como personales. Si es nuevo aquí, presione me gusta, suscríbase y active la campanita de notificaciones para no perderse ninguna actualización que le pueda ayudar a ahorrar dinero.

Vamos a analizar siete de las nuevas leyes tributarias del 2025 bajo la administración Trump para empresas. ¿Y qué significan para usted? Número uno, depreciación adicional o el bonus depreciation. Quizás te pregunte cuál es la depreciación adicional y cómo se diferencia a la depreciación regular.

La depreciación adicional es un intensivo fiscal que permite a las empresas deducir un gran porcentaje, frecuentemente el 100%, del costo de activos empresariales calificados en el año que se ponen en servicio, en lugar de depreciarlos gradualmente durante varios años, como tradicionalmente se hace. Esto aplica a bienes tangibles como equipos, maquinaria, computadoras, mobiliario, ciertas mejoras calificadas como sistemas HVAC o sistemas de alarma en edificios comerciales. Aquí les comparto algunas características clave.

Está disponible para la mayoría de los tipos de empresas como las LLC, S Corp, C Corp, etc. Aplica tanto para propiedad nueva como usada. Ayuda a reducir la renta imponible de inmediato, mejorando el flujo de efectivo.

¿Qué cambia con esta nueva ley OBBPA o la One Big Beautiful Bill Act en el 2025? Bueno, antes del 2025 la depreciación adicional se estaba eliminando gradualmente, bajando del 100% al 80%, luego 60% y así sucesivamente. Estaba programada para expirar completamente en el 2027 a menos que se extendiera, pero la OBBPA lo cambió todo. Esto es lo que hizo.

Número uno, restauró la depreciación adicional al 100% para propiedad calificada. Número dos, hizo permanente la depreciación adicional al 100% y número tres, aplica activos adquiridos y puestos en servicio después del 19 de enero del 2025. Número cuatro, sigue aplicando tanto a propiedad nueva como usada.

Número cinco, fomenta la inversión nacional al hacer más eficientes los gastos de capital desde el punto de vista fiscal. Les doy un ejemplo. Suponga que su empresa compra un horno comercial de $75,000 en junio del 2025.

Sin depreciación adicional, tendría que depreciarlo en unos siete años, deduciendo alrededor de $10,700 por año. Con depreciación adicional bajo la OBBPA, puede deducir los $75,000 completos en el 2025 de inmediato. Eso reduce su renta imponible para el año, ahorrándole potencialmente decenas de miles de dólares en impuestos federales.

Cambio número dos, gastos según la sección 179. ¿Qué es el gasto según la sección 179? Es parte del código fiscal del IRS que permite a las empresas deducir el costo total de equipos o software calificados de inmediato en el año que se compran y se ponen en servicio, en lugar de depreciarlos durante varios años. Esto es muy similar a lo que le acabo de explicar sobre el bonus depreciation, pero tiene algunas diferencias clave.

Vamos a compartir unas características principales de esta sección 179. Aplica a propiedad tangible de negocios, nueva o usada. La deducción está limitada al ingreso imponible, o no se puede usar para generar una pérdida.

Tiene un límite anual sobre cuánto se puede deducir. También tiene un umbral de eliminación gradual. Si se compra demasiada propiedad, la deducción comienza a reducirse.

Ahora le explico un poquito sobre los límites de la sección 179 en el 2025, después de esta nueva ley. La OBBA hizo mejoras significativas. Aquí van los cambios.

Antes del 2024, vamos a presentar una tabla que creo que le va a ayudar a entender un poquito mejor. El límite máximo de deducción en el 2024 o antes de la nueva ley era $1.220.000. Después del cambio con la nueva ley, ahora el límite máximo de deducción es $1.5 millones. El umbral de eliminación gradual antes era $3.050.000, ahora es $3.500.000. Tipos de propiedad real.

Mejoras limitadas estaban incluidas en el 2024, pero con el 2025 ahora es ampliado a más propiedades arrendadas y minoristas. Regla de limitación de ingresos. 2024 seguía aplicando, 2025 sigue aplicando.

Ejemplo, suponga que su empresa compra $1.000.000 en equipos de oficina, $400.000 en vehículos de uso empresarial y $150.000 en mejoras de locales comerciales. Dado a que sus compras totales equivalen al $1.55 millones, están por debajo del umbral de los $3.5 millones y su negocio tiene suficiente ingreso imponible. Puede deducir los $1.55 millones de inmediato bajo la sección 179.

Vamos a comparar la depreciación bono con la sección 179 en esta tabla que le voy a mostrar. Esto le va a ayudar a hacer la diferencia entre uno y el otro. La primera columna va a presentar las características.

Límite de deducción. La sección 179 tiene límite al $1.5 millones. En depreciación bono, no hay límite en dólares.

Característica. ¿Puede generar una pérdida? Sección 179, no. Depreciación bono, sí.

Se puede tomar esa depreciación y causar una pérdida en su empresa. ¿Debe elegir usarla? La sección 179 se debe elegir. ¿La depreciación bono? No, porque es automática.

¿Disponible para propiedad usada? En ambos casos, sí. ¿Permite bienes raíces? La sección 179, en algunos casos. ¿La depreciación bono? Generalmente, no.

En resumidas cuentas, la OBBBA en el 2025 aumentó el límite de deducción a $1.5 millones de la sección 179. Aumentó el umbral de eliminación a $3.5 millones. Amplió la propiedad inmobiliaria elegible.

Mantuvo la regla de limitación por ingreso. Y estas mejoras permiten a las pequeñas y medianas empresas deducir más de sus inversiones al instante. Especialmente útil para negocios con locales físicos.

Número 3, deducción por ingresos. Esto se llama el QBID, Qualified Business Income Deduction, ¿OK? Esto también se conoce como la deducción a la sección 199A. El QBID permite a los propietarios de negocios de paso, o pass-through entities, deducir hasta 20% de sus ingresos empresariales calificados, o QBI por sus siglas en inglés, en su declaración de impuestos personales.

Esto le aplicaría a empresarios individuales, o sole proprietors, a sociedades conocidas como partnerships, las LLC de múltiples miembros como sociedades o de propietarios únicos, y los corporations type S, o S-corps, ¿verdad? Corporaciones tipo S. No aplica a la corporación tipo C porque la C no es un flow-through. Miremos un ejemplo. Si una LLC generó $100,000 en ingresos empresariales calificados, se podría deducir $20,000, reduciendo así la parte imponible del ingreso a solo $80,000.

¿Qué hizo la ley nueva con el QBID en el 2025? Miremos esta tabla para entender un poquito mejor. La fecha de expiración antes de la nueva ley estaba pautada para después del 2025, pero ahora con la nueva ley se hace permanente. El umbral de elegibilidad para el 2024 era una deducción total por debajo de $364,000 si estaban ya casados llenando en conjunto.

En el 2025 aún es permitida, pero tiene nuevos límites. Límite de tamaño de negocio. En el 2024 no tenía límite estricto, pero después del 2025 sí lo definen.

Limitado a negocios con ingresos brutos menos de 5 millones. Eliminación gradual para los specified service trades, ¿verdad? Estos son los médicos, los dentistas, los abogados, los contables. Esto en el 2024 se eliminaba por encima de cierto umbral de ingreso.

En el 2025 la eliminación sigue en pie, pero es más estricta a partir de los $400,000 de ingreso personal. Reglas antiabuso. En el 2024 existían específicamente normas para compensación razonable.

En el 2025 eso sigue, pero están fortalecidas para prevenir la división de negocios. Vamos a repasar algunos aspectos clave de los cambios del 2025. La deducción ahora es permanente, ya no expira en el 2025.

Si usted califica para el QBID, llegó para quedarse. Nuevo límite basado en el tamaño de negocio. Para reclamar esta deducción completa del 20%, el negocio debe tener ahora menos de 5 millones en ingresos brutos antes de los gastos.

Este nuevo límite impide que los negocios de paso demasiado grandes reclamen la deducción. Límites más rigurosos para los SSTBs con altos ingresos. Si usted opera un negocio de servicio específico o los SSTBs por sus siglas en inglés, como abogados, medicina, contabilidad, consultoría, etcétera, y los ingresos personales superan los $400,000, el QBID se eliminará por completo.

Anteriormente, el rango de eliminación era más alto, hasta $464,000 para contribuyentes casados declarando conjuntamente en el 2024, y era más gradual. Reglas antiabuso más estrictas. El IRS está reempolsando las reglas relacionadas con compensación razonable en corporaciones tipo S para evitar sueldos muy bajitos y uso excesivo del QBID, y la división artificial de negocios para mantenerse por debajo del límite de ingreso, conocida como una estrategia crack and pack.

Estas normas buscan dificultar la calificación artificial mediante estrategias de planificación fiscal agresivas. Supóngase que una persona trabaja por cuenta propia como consultor y gana $200,000 a través de su LLC. Su negocio tiene $300,000 en ingresos brutos, está por debajo del límite de los $5,000,000, está por debajo del límite de $400,000 de ingreso personal.

Probablemente califique para la deducción completa de los 20%, ahorrando hasta $40,000 en ingresos imponibles. Pero si los ingresos fueran $450,000 y se trata de un negocio SSTV, la deducción podría eliminarse completamente. Tópico número 4, gastos de investigación y desarrollo, conocidos también como el R&D Credit, Research and Development.

Los gastos de investigación y desarrollo son los costos que enfrentan las empresas al desarrollar o mejorar productos, procesos, software, fórmulas o prototipos. Y gastos típicos pueden incluir los salarios de empleados dedicados a la investigación y desarrollo, suministros utilizados en investigación y desarrollo, investigación contratada externamente, ingeniería de software y pruebas de productos. ¿Cuál es la norma o cuál era la norma antes de la OBBA? Bueno, antes del 2022, las empresas podían deducir inmediatamente los gastos de investigación y desarrollo en su totalidad en el año que se incurrían.

Esto se conoce como gasto inmediato. Pero a partir del 2022, bajo el Tax Cuts and Jobs Act, se requería capitalizar y amortizar los gastos. Se amortizaban sobre 5 años para investigación y desarrollo nacional y durante 15 años para investigación y desarrollo internacional.

El problema era que esto reducía drásticamente los beneficios fiscales del gasto de investigación y desarrollo y aumentaba el ingreso imponible, afectando especialmente a pequeñas y medianas empresas. Entonces, ¿qué cambió a partir del 2025? Bueno, la OBBA elimina la regla de amortización del Tax Cuts and Jobs Act y restablece la deducción total e inmediata de los gastos de investigación y desarrollo para años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre 2024. Miremos la tabla nuevamente para comparar los cambios.

La deducción de investigación y desarrollo nacional se amortizaba en 5 años, pero con la nueva ley totalmente deducible en el año número 1. Deducción de investigación y desarrollo internacional, la amortización era sobre 15 años, pero con la nueva ley también totalmente deducible en el año número 1. Aplica a en el 2024 todas las empresas en los Estados Unidos en el 2025 sigue igual. El beneficio antes del 2024, la deducción fiscal era diferida y en el 2025 con la nueva ley ahorro fiscal es inmediato. Les doy otro ejemplo.

Supóngase que una startup gasta $300,000 en investigación calificada en el 2025. Antes de la OBBA, bajo el Tax Cuts and Jobs Act, solo se podía deducir alrededor de $60,000. Eso sería el gasto total dividido por 5 años.

Un año de los 5 es $60,000. Después de la OBBA, desde el 2025 en adelante, se deduce la totalidad de los $300,000 de inmediato sin necesidad de amortizar, reduciendo el ingreso imponible de forma inmediata. Esto podría significar decenas de miles de dólares en ahorro fiscal en el primer año.

Número 5. Zonas de oportunidad. ¿Cómo cambió la OBBA las reglas de zonas de oportunidad? Bueno, número 1, extendió el programa. El programa de zonas de oportunidad se extiende hasta el año 2035, brindando más de 10 años adicionales para los inversionistas que participen.

Número 2. Restablecimiento del aumento del valor base o step-up in basis. Regresan los beneficios fiscales por mantener inversiones a largo plazo. Les comparto exclusión del 10% de la ganancia por mantener la propiedad 5 años, exclusión del 15% por mantener 7 años, crecimiento 100% libre de impuestos si mantiene la propiedad por 10 años.

Para abundar un poco más, aquí les doy otro ejemplo. Supóngase que se obtiene una ganancia de capital de $100,000 en el 2025 y se reinvierte en un fondo calificado de oportunidad. Si se mantiene por 5 años, solo se pagan impuestos sobre $90,000.

Si se mantiene por 7 años, solo se pagan impuestos sobre los $85,000. Pero si se mantiene por 10 años, el crecimiento es completamente libre de impuestos. Estos beneficios habían expirado en el 2021-2022 bajo el Tax Cuts and Jobs Act original.

La OBBVA los revive para fomentar nuevas inversiones. Número 3. Extensión de plazo para diferir ganancias. Las ganancias de capital reinvertidas en un fondo calificado de oportunidad ahora pueden diferirse hasta el 31 de diciembre del 2030 en lugar del 2026.

Número 4. Tiene supervisión más estricta. Nuevas reglas de cumplimiento para los fondos calificados de oportunidad mejoran la transparencia y exigen informes de impacto. Otro ejemplo.

Vende una propiedad en el 2025. Reinvierte la ganancia en un fondo calificado de oportunidad. Puede diferir los impuestos hasta el 2030.

Mantener la inversión por 10 años. Pagar cero impuestos sobre las ganancias futuras. Esto convierte las zonas de oportunidad nuevamente en una herramienta poderosa y fiscalmente eficiente para inversionistas a largo plazo, especialmente en bienes raíces.

Número 6. Umbral de informes por transacciones de redes de terceros. ¿Qué es el umbral de informes por transacciones de redes de terceros? Según la ley fiscal de Estados Unidos, las plataformas de pago como PayPal, Venmo, Stripe o ciertos mercados en línea deben emitir el formulario 1099-K a cualquier beneficiario cuando los pagos brutos superan los 20 mil dólares en un año calendario y el número de transacciones supere las 200 en el mismo año. Esta regla estuvo vigente desde el 2011 hasta el 2021 bajo la sección 6050W.

¿Qué cambió con el American Rescue Plan Act? No sé si se recuerda, pero la American Rescue Plan Act eliminó el umbral de transacciones y redujo drásticamente el requisito de informes a un monto fijo de 600 dólares aplicable desde el 2023, sin importar la cantidad de transacciones. Esto provocó una avalancha de formularios 1099-K para muchos trabajadores independientes y pequeños vendedores. Incluso por ventas personales menores como muebles usados que le pagaban por Zelle o Cash App, le llegaba la 1099-K.

La OBBA revirtió estos cambios y restauró los umbrales originales. Ahora las plataformas de pago sólo deben emitir el formulario 1099-K si los pagos brutos superan los 20 mil dólares en el año y las transacciones totales superan las 200. Este cambio es retroactivo al 2022, como si el cambio del American Rescue Plan Act nunca hubiera ocurrido.

Y número 7, umbral de reporte del formulario 1099. Esto incluye los formularios 1099-NEC o Non-Employed Compensation y la 1099-Miscelánea. Antes de la OBBA, el umbral de reporte era fijo en 600 dólares al año.

Si se pagaba más de 600 a una persona durante el año, se debía presentar esa 1099. Después de la OBBA, se eleva el umbral a 2 mil dólares a partir del año fiscal 2026 y se ajustará automáticamente según la inflación desde el 2027 en adelante. ¿Tomó nota de todos los cambios? Depreciación adicional o bonus depreciation, gasto inmediato bajo la sección 179, deducción por ingresos empresariales calificados o el QBID, gastos de investigación y desarrollo o el Research and Development Credit, zonas de oportunidad, umbral de informe de redes de terceros, umbral de informe formulario 1099.

Llegamos a los 7. Si aún tiene preguntas, consulte con un profesional de nuestro equipo aquí en Freedom Group. Ofrecemos servicios integrales de impuestos, contabilidad, seguros, planificación financiera y bienes raíces para que reciba asesoría personalizada bajo un mismo techo. Haga clic abajo para agendar su consulta ahora.

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Nos vemos allí.

Resumen

La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) introduce siete cambios tributarios transformadores para 2025 que podrían ahorrarles a las pequeñas empresas miles de dólares en impuestos federales. La experta en impuestos Carmen Huertas detalla estas disposiciones revolucionarias que todo empresario debería comprender.

Importantes beneficios fiscales ahora disponibles

1. Bonificación permanente de depreciación del 100 %Las empresas ahora pueden deducir el costo total de equipos, maquinaria y mejoras que cumplan los requisitos en el año de compra. Un vehículo comercial de $75,000 que antes requería siete años de deducciones anuales de $10,700 ahora puede deducirse por completo de inmediato.
2. Gastos mejorados de la Sección 179La deducción máxima aumentó de $1.22 millones a $1.5 millones, y el umbral de eliminación gradual se elevó a $3.5 millones. Se ampliaron los bienes inmuebles elegibles para incluir más mejoras en arrendamientos y locales comerciales.
3. Deducción Permanente de Ingresos Comerciales Calificados (QBID)La deducción del 20% por transferencia de impuestos ahora es permanente, pero incluye nuevas restricciones:

• Límite de $5 millones en ingresos brutos para beneficios completos
• Las empresas de servicios se enfrentan a una eliminación gradual más estricta a partir de un ingreso personal de $400,000
• Normas antiabuso más estrictas para evitar esquemas de división de ingresos

4. Deducción inmediata de gastos de I+DLos costos de investigación y desarrollo pueden deducirse íntegramente en el año en que se incurren, lo que revierte el requisito anterior de amortización de 5 años. Una startup que invierta $300,000 en investigación calificada puede deducir el importe total de inmediato, en lugar de $60,000 anuales durante cinco años.

Cambios adicionales favorables para las empresas

5. Zonas de oportunidad extendidasEl programa se extenderá hasta 2035 con beneficios restablecidos de base progresiva: exclusión del 10% después de cinco años, del 15% después de siete años y crecimiento libre de impuestos del 100% después de 10 años.
6. Informes de pagos simplificadosLas plataformas de pago de terceros solo emiten formularios 1099-K cuando los pagos brutos superan los $20,000 Y las transacciones superan los 200, lo que elimina el problemático umbral de $600.
7. Umbrales de informes 1099 más altosA partir de 2026, las empresas solo necesitarán presentar el formulario 1099 para pagos superiores a $2,000, y los ajustes de inflación futuros reducirán la carga administrativa.

Implicaciones estratégicas

Estos cambios benefician especialmente a las empresas manufactureras, tecnológicas y de servicios con importantes inversiones en equipos o I+D. La permanencia de la depreciación adicional y el QBID proporciona una seguridad en la planificación a largo plazo que antes no estaba disponible.

Los dueños de negocios deben evaluar de inmediato la compra de equipos, el cronograma de I+D y la optimización de la estructura empresarial para maximizar estos beneficios. La combinación de opciones de contabilización inmediata de gastos con deducciones permanentes genera oportunidades sin precedentes para un crecimiento empresarial con ventajas fiscales.

En resumen:OBBBA representa la legislación fiscal pro empresarial más importante en años, ofreciendo mejoras inmediatas en el flujo de caja y ventajas de planificación a largo plazo para las pequeñas y medianas empresas que califican.